Nel corso di un’ampia riforma fiscale, l’Austria regolerà anche la tassazione delle criptovalute il prossimo anno. Il progetto di legge rimane in gran parte convenzionale, ma delizia i fan della criptovaluta austriaca con alcune caratteristiche notevolmente amichevoli.
Con l'”Ecosocial Tax Reform Act 2022″, l’Austria sta progettando una riforma globale di un paniere di leggi fiscali. La riforma mira a diversi obiettivi: Essa mira ad alleggerire il peso sui cittadini e le imprese, rendere il paese più competitivo, ridurre le emissioni di CO2 – e anche mettere la tassazione delle criptovalute su una solida base giuridica.
I cambiamenti alle leggi sono numerosi, ma qui, ovviamente, si tratterà solo della tassazione delle criptovalute. E naturalmente posso solo interpretare e commentare i testi giuridici dal punto di vista di un profano: Non ho familiarità con la giurisprudenza, né con il diritto fiscale, e soprattutto non con il diritto austriaco. Pertanto, tutto quello che scrivo qui deve essere inteso più come una congettura, che non sostituisce il proprio studio dell’argomento o la consultazione di un esperto.
Conventional with a friendly twist
“Crypto” è ovviamente importante per il legislatore. Nella bozza di 28 pagine, la parola “criptovalute” appare ben 56 volte. Di regola, appare in modo poco spettacolare, per esempio quando è semplicemente inserito nel testo per completare le categorie di investimento pertinenti. Queste numerose classificazioni confermano soprattutto ciò che è stato evidente qua e là per molto tempo: Le criptovalute arrivano ora formalmente al legislatore anche come strumento finanziario, e il governo vuole assicurarsi una fetta della torta zuccherina sotto forma di entrate fiscali.
In dettaglio, tuttavia, il progetto introduce alcune particolarità. In breve, le regole previste sono in gran parte convenzionali, ma hanno uno o due colpi di scena cripto-friendly.
In linea di principio, il reddito da criptovalute sarà d’ora in poi considerato “reddito da beni capitali” e di conseguenza tassato con aliquote del 25 o 27,5 per cento. Questo reddito di capitale può derivare dalle criptovalute sia attraverso “guadagni di capitale realizzati”, ma anche attraverso “reddito corrente da criptovalute. “
L’Austria ha cambiato le sue linee guida fiscali sulle criptovalute, purtroppo l’esenzione fiscale ora cade dopo un anno ed è sostituita da una tassa sulle plusvalenze del 27,5%.
Tuttavia, il trading da criptovaluta a criptovaluta è ora esente da tasse. Quindi presumo che non incasserò mai più così velocemente 😀– Frostyz (@CryptoFrostyz) November 9, 2021
Questo è convenzionale per quanto va e non è molto diverso dalla Germania. Ma ci sono alcune piccole particolarità.
Il reddito ricorrente dalle criptovalute
Per uno, il “reddito corrente dalle criptovalute”. Questi significano, per esempio, la remunerazione per il prestito di criptovalute – cioè per esempio attraverso fornitori di servizi centralizzati come Nexo o decentralizzati come Compound – così come quello che la seguente formulazione un po’ sconcertante descrive: “L’acquisizione di criptovalute attraverso un processo tecnico in cui vengono forniti servizi di elaborazione delle transazioni”.
Si potrebbe pensare che questo significhi picchettare: la creazione di nuove unità di una criptovaluta utilizzando criptovalute esistenti per qualificarsi per la creazione di nuovi blocchi. Ma questo è esplicitamente escluso: “Se il servizio di elaborazione delle transazioni consiste solo nell’uso di criptovalute esistenti” questo non costituisce reddito corrente. Lo stesso vale se le criptovalute sono ricevute attraverso lanci aerei o come taglia “per altri servizi semplicemente insignificanti”.
Questa sezione è leggermente confusa. Perché gli airdrops sarebbero “reddito corrente dalle criptovalute”? E perché le taglie? Ci sono piani per definire anche l’estrazione mineraria come tale?
Lasciamo perdere: lo staking e l’airdrops dovrebbero essere esentati dalle tasse in Austria. Almeno per il momento. Perché lo incontriamo di nuovo quando realizziamo aumenti di valore.
Taxes on capital gains – with one important exception
Ancora una volta, la legge parte in modo convenzionale: un “reddito da rivalutazione realizzato” è la “differenza tra il ricavato della cessione e il costo di acquisizione”. Se hai comprato criptovalute, il prezzo di acquisizione è il prezzo di acquisto, e se il prezzo di vendita è superiore, devi pagare le tasse sulla differenza come profitto. Certo. L’abbiamo avuto così tante volte, fa parte del piccolo 1×1 della tassazione delle criptovalute. Il fatto che il profitto sia un reddito da capitale in Austria, mentre in Germania è contato come reddito, è più che altro un dettaglio.
Ma cosa succede se non hai comprato le criptovalute, ma le hai ricevute attraverso impalamenti, airdrops o taglie? Allora il valore di acquisizione è zero. Non appena li vendete, sono dovute tutte le tasse: 25 o 27,5 per cento sull’intero importo.
La tassa sulle plusvalenze – chiamiamola così – si applica sempre quando si vendono le criptovalute, quando le si scambia per servizi o altri beni. Fin qui tutto bene e così convenzionale. Il problema di creare una responsabilità fiscale ogni volta che si paga qualcosa con Bitcoin è tanto universale – esiste in Germania, negli Stati Uniti e presto in Austria – quanto irrealistico. L’ufficio delle imposte sarà in grado di verificarlo? L’individuo sarà in grado di far fronte allo sforzo burocratico e documentario?
A differenza della Germania e di altri paesi, tuttavia, questa tassa sulle plusvalenze non si applica a un’altra transazione: quando si scambia una criptovaluta con un’altra criptovaluta
L’Austria vuole promuovere le criptovalute e costruire la loro legittimità…probabilmente niente Bitcoin ether pic. twitter.com/9uEfta8rH4
– 690.eth In vendita su OpenSea (@690_Eth) Novembre 9, 2021
Forse la legislazione risponde alla complessità quasi infinita di contabilizzare la realizzazione del reddito dallo scambio di cripto per cripto. In Germania, per ogni scambio di criptovalute devi determinare il valore di acquisizione di una moneta, calcolare il valore delle monete che acquisti in euro, e poi compensarle entrambe. Soprattutto se si fanno molti scambi con molte monete, questo è quasi impossibile da gestire burocraticamente – anche e soprattutto per le autorità fiscali.
Forse l’idea dietro l’esenzione è che non è in realtà una realizzazione di profitti quando una criptovaluta viene scambiata con un’altra, e quindi non dovrebbe essere trattata come tale. Il valore in cui si realizza il profitto è esso stesso non realizzato e volatile. Nelle circostanze sbagliate, uno si carica di un’enorme responsabilità fiscale con un commercio, che può essere significativamente più alto del profitto se il prezzo è giusto.
In ogni caso, un tale regolamento sarebbe un regalo per i commercianti di criptovalute. Si possono scambiare allegramente Bitcoin per altre monete e altre monete per Bitcoin.
Un enorme buco vuoto?
Di per sé, quindi, dovresti essere risparmiato dalle tasse finché non lasci lo spazio crittografico. Questa è una svolta estremamente positiva, che incoraggia gli utenti a tenere le loro criptovalute piuttosto che venderle.
Questo porta naturalmente alla domanda se le stablecoin sono anche considerate criptovalute. “Una criptovaluta è”, spiega la legge, “una rappresentazione digitale di valore che non è emessa o garantita da nessuna banca centrale o ente pubblico e non è necessariamente legata a una valuta legalmente stabilita e non ha lo status giuridico di valuta o denaro, ma è accettata da persone fisiche o giuridiche come mezzo di scambio e può essere trasmessa, memorizzata e scambiata elettronicamente.”
Quindi, le caratteristiche che definiscono una criptovaluta sono che rappresenta un valore, non è emessa da una banca centrale o da un altro ente pubblico, non gode dello status giuridico di una valuta, ma è accettata come mezzo di scambio ed è gestita elettronicamente.
Austrian Crypto Tax Will Treat Tokens Like Stock.Recentemente, l’Austria ha annunciato che vuole tassare le criptovalute tassandole come gli investimenti in azioni e obbligazioni. Il paese vuole applicare un prelievo del 27,5% sulle plusvalenze sui token digitali da marzo 2022 come parte di una tassa più ampia pic.twitter.com/sacd15Qy7h
– cryptowithrehan (@cryptowithrehan) novembre 10, 2021
Così visto, le stablecoin (finché non sono emesse da una banca centrale come i CBDC) sono probabilmente criptovalute. Questo apre un percorso per una quasi perfetta esenzione fiscale: guadagnate con le puntate, scambiate i proventi per gli stablecoin, e poi scambiateli con gli euro. Finché gli stablecoin non sono considerati acquisiti gratuitamente, si dovrebbero pagare solo tasse minime, se ce ne sono.
Tuttavia, i tribunali dovranno probabilmente decidere se questo funziona davvero. Anche senza una tale interpretazione, la legislazione è notevolmente favorevole alle criptovalute.
La legge entrerà in vigore il 1° marzo 2022, ma si applicherà a tutte le criptovalute acquisite dopo il 28 febbraio 2021, anche se l’obbligo di dedurre l’imposta sulle plusvalenze sul reddito da criptovaluta si applicherà solo al reddito che si verifica dopo il 31 dicembre 2022.
