В рамките на мащабна данъчна реформа Австрия ще регулира през следващата година и данъчното облагане на криптовалутите. Проектозаконът остава до голяма степен конвенционален, но радва австрийските фенове на криптовалутите с някои забележително приятелски характеристики.
Със „Закона за екосоциалната данъчна реформа от 2022 г.“ Австрия планира цялостна реформа на редица данъчни закони. Реформата има няколко цели: Тя има за цел да облекчи тежестта върху гражданите и предприятията, да направи страната по-конкурентоспособна, да намали емисиите на CO2 – и също така да постави данъчното облагане на криптовалутите на солидна правна основа.
Промените в законите са многобройни, но тук, разбира се, става дума само за данъчното облагане на криптовалутите. И разбира се, мога да тълкувам и коментирам правните текстове само от гледна точка на лаика: Не съм запознат нито с юриспруденцията, нито с данъчното право, още по-малко с австрийското право. Затова всичко, което пиша тук, трябва да се разбира по-скоро като предположение, което не може да замени собственото проучване на темата или консултацията с експерт.
Конвенционално с приятелски привкус
„Крипто“ очевидно е важно за законодателя. В проекта от 28 страници думата „криптовалути“ се среща цели 56 пъти. Като правило тя се появява по-скоро без забележки, например когато е просто вмъкната в текста, за да допълни съответните инвестиционни категории. Тези многобройни класификации потвърждават преди всичко онова, което е било очевидно тук и там от дълго време: Криптовалутите вече официално се предлагат на законодателя като финансов инструмент, а правителството иска да си осигури парче от сладката торта под формата на данъчни приходи.
В детайли обаче проектът внася някои особености. Накратко, планираните правила са до голяма степен конвенционални, но имат един или два удобни за криптовалутите обрата.
По принцип доходите от криптовалути занапред ще се считат за „доходи от капиталови активи“ и съответно ще се облагат със ставки от 25 или 27,5 процента. Този капиталов доход може да възникне от криптовалути или чрез „реализирани капиталови печалби“, но също и чрез „текущи доходи от криптовалути“.
Австрия промени насоките си за данъчно облагане на криптовалутите, но за съжаление освобождаването от данък отпада след една година и се заменя с данък върху капиталовите печалби в размер на 27,5%.
Търговията от криптовалута на криптовалута обаче вече е освободена от данъци. Така че предполагам, че никога повече няма да изтегля пари толкова бързо 😀– Frostyz (@CryptoFrostyz) 9 ноември 2021
Това е конвенционално, доколкото е възможно, и не се различава много от Германия. Но има и няколко малки особености.
Постоянни приходи от криптовалути
На първо място, „текущите приходи от криптовалути“. Това означава например възнаграждението за даване на криптовалути назаем – т.е. например чрез централизирани доставчици на услуги като Nexo или децентрализирани като Compound – както и това, което описва следната донякъде озадачаваща формулировка: „Придобиването на криптовалути чрез технически процес, при който се предоставят услуги за обработка на трансакции“.
Някой може да си помисли, че това означава залагане: създаването на нови единици криптовалута чрез използване на съществуващи криптовалути, за да се квалифицират за създаването на нови блокове. Но това е изрично изключено: „Ако услугата за обработка на транзакции се състои само от използването на съществуващи криптовалути“, това не представлява текущ доход. Същото се отнася и за случаите, когато криптовалутите се получават чрез въздушни капки или като награда „за незначителни други услуги“.
Този раздел е малко объркващ. Защо въздушните кацания изобщо са „текущ доход от криптовалути“? И защо възнаграждения? Планира ли се минното дело също да бъде определено като такова?
Нека оставим това: залозите и кацането от въздуха трябва да бъдат освободени от данъци в Австрия. Поне засега. Защото се сблъскваме с него отново, когато реализираме увеличение на стойността.
Данъци върху капиталовите печалби – с едно важно изключение
И тук законът започва условно: „доход от реализирано поскъпване“ означава „разликата между приходите от продажбата и разходите за придобиване“. Ако сте купили криптовалути, цената на придобиване е покупната цена, а ако продажната цена е по-висока от нея, трябва да платите данък върху разликата като печалба. Разбира се. Това се е случвало толкова много пъти, че е част от малкия 1×1 на облагането на криптовалутите. Фактът, че печалбата е капиталов доход в Австрия, докато в Германия се отчита като доход, е по-скоро подробност.
Но какво ще стане, ако не сте купили криптовалутите, а сте ги получили чрез залог, аероплан или награди? Тогава стойността на придобиване е нула. След като ги продадете, се дължат пълните данъци: 25 или 27,5% върху цялата сума.
Данъкът върху капиталовите печалби – нека го наречем така – се прилага винаги, когато продавате криптовалути, когато ги разменяте за услуги или други стоки. Дотук толкова добре и толкова конвенционално. Проблемът с възникването на данъчно задължение всеки път, когато плащате нещо с биткойн, е колкото универсален – съществува в Германия, САЩ, а скоро и в Австрия – толкова и нереалистичен. Ще може ли данъчната служба да провери това? Ще може ли лицето да се справи с бюрократичните и документалните усилия?
За разлика от Германия и други държави обаче този данък върху капиталовите печалби не се прилага за друга сделка: когато човек обменя криптовалута за друга криптовалута
Австрия иска да популяризира криптовалутите и да изгради тяхната легитимност…най-вероятно нищо Биткойн етер pic. twitter.com/9uEfta8rH4
– 690.eth За продажба на OpenSea (@690_Eth) Ноември 9, 2021
Вероятно законодателството е в отговор на почти безкрайната сложност на отчитането на реализирането на приходи от обмена на криптовалута срещу криптовалута. В Германия за всяка криптотърговия трябва да определите стойността на придобиване на една монета, да изчислите стойността на придобитите монети в евро и след това да компенсирате двете една спрямо друга. Особено ако извършвате много сделки с много монети, това е почти невъзможно да бъде уредено по бюрократичен път – също така и особено за данъчните власти.
Може би идеята на освобождаването е, че всъщност не става въпрос за реализиране на печалба, когато една криптовалута се обменя за друга, и следователно не трябва да се третира като такава. Стойността, в която се реализира печалбата, сама по себе си е нереализирана и променлива. При неподходящи обстоятелства човек се натоварва с огромно данъчно задължение с дадена сделка, което може да бъде значително по-високо от печалбата, ако цената е подходяща.
Във всеки случай подобен регламент би бил подарък за търговците на криптовалути. Можете да обменяте биткойни за други монети и други монети за биткойни.
Огромна дупка?
Следователно, ако не напуснете криптопространството, ще ви бъдат спестени данъци. Това е изключително положителен развой на събитията, който насърчава потребителите да държат своите криптовалути, вместо да ги продават.
Това естествено води до въпроса дали стабилните монети също се считат за криптовалути. „Криптовалута е“, се обяснява в закона, „цифрово представяне на стойност, което не е емитирано или гарантирано от централна банка или публичен орган и не е непременно свързано със законно установена валута и няма правния статут на валута или пари, но се приема от физически или юридически лица като средство за размяна и може да се предава, съхранява и търгува по електронен път.“
Така определящите характеристики на криптовалутата са, че тя представлява стойност, не се емитира от централна банка или друг публичен орган, не се ползва с правния статут на валута, но се приема като средство за размяна и се управлява по електронен път.
Австрийският данък върху криптовалутите ще третира токените като акции.Наскоро Австрия обяви, че иска да обложи криптовалутите с данък като инвестициите в акции и облигации. Страната иска да прилага 27,5% данък върху капиталовите печалби върху цифровите токени от март 2022 г. като част от по-широк данък pic.twitter.com/sacd15Qy7h
– cryptowithrehan (@cryptowithrehan) 10 ноември 2021 г.
Така че стабилните монети (стига да не са емитирани от централна банка като CBDC) вероятно ще бъдат криптовалути. Това открива път към почти пълно освобождаване от данъци: печелите чрез залагане, обменяте приходите за стабилни монети, а след това ги обменяте за евро. Доколкото не се счита, че стабилните монети са придобити безплатно, човек трябва да плаща само минимални данъци, ако има такива.
Съдилищата обаче вероятно ще трябва да решат дали това наистина работи. Дори и без такова тълкуване, законодателството е изключително благоприятно за криптовалутите.
Законът трябва да влезе в сила на 1 март 2022 г., но ще се прилага за всички криптовалути, придобити след 28 февруари 2021 г., въпреки че задължението за приспадане на данък върху капиталовите печалби от доходи от криптовалути ще се прилага само за доходи, възникнали след 31 декември 2022 г.
