Dans le cadre d’une vaste réforme fiscale, l’Autriche réglementera également l’imposition des crypto-monnaies l’année prochaine. Le projet de loi reste largement conventionnel, mais ravit les amateurs autrichiens de crypto-monnaies par quelques caractéristiques remarquablement sympathiques.
Avec la « loi de réforme fiscale écosociale de 2022 », l’Autriche prévoit une réforme complète d’un ensemble de lois fiscales. La réforme vise plusieurs objectifs : Elle vise à alléger la charge pesant sur les citoyens et les entreprises, à rendre le pays plus compétitif, à réduire les émissions de CO2 – et aussi à donner une base juridique solide à la taxation des cryptocurrences.
Les changements de lois sont nombreux, mais ici, bien sûr, il ne sera question que de la taxation des crypto-monnaies. Et bien sûr, je ne peux interpréter et commenter les textes juridiques que du point de vue d’un profane : Je ne suis pas non plus familier avec la jurisprudence, ni avec le droit fiscal, et surtout pas avec le droit autrichien. Par conséquent, tout ce que j’écris ici doit être compris comme une conjecture, qui ne remplace pas l’étude personnelle du sujet ou la consultation d’un expert.
Conventionnel avec une touche de convivialité
« Crypto » est évidemment important pour le législateur. Dans le projet de 28 pages, le mot « cryptocurrencies » apparaît 56 fois. En règle générale, elle apparaît de manière peu spectaculaire, par exemple lorsqu’elle est simplement insérée dans le texte pour compléter les catégories d’investissement concernées. Ces nombreuses classifications confirment avant tout ce qui est apparu ici et là depuis longtemps : Les crypto-monnaies arrivent désormais aussi formellement chez le législateur en tant qu’instrument financier, et le gouvernement veut s’assurer une part du gâteau sucré sous forme de recettes fiscales.
Dans le détail, cependant, le projet introduit quelques particularités. En résumé, les règles prévues sont en grande partie conventionnelles, mais comportent une ou deux variantes favorables aux crypto-monnaies.
En principe, les revenus des cryptocurrences seront désormais considérés comme des « revenus de capitaux » et, par conséquent, imposés à des taux de 25 ou 27,5 %. Ces revenus du capital peuvent provenir des crypto-monnaies soit par des « plus-values réalisées », mais aussi par des « revenus courants des crypto-monnaies »
L’Autriche a modifié ses directives fiscales sur les crypto-monnaies. Malheureusement, l’exonération fiscale disparaît au bout d’un an et est remplacée par une taxe sur les plus-values de 27,5 %.
Cependant, les échanges de crypto-monnaies à crypto-monnaies sont désormais exonérés d’impôts. Je suppose donc que je n’encaisserai plus jamais aussi vite 😀– Frostyz (@CryptoFrostyz) November 9, 2021
C’est conventionnel dans la mesure où cela va et pas très différent de l’Allemagne. Mais il y a quelques petites particularités…
Revenu récurrent provenant des crypto-monnaies
Pour l’un, le « revenu actuel des crypto-monnaies ». Il s’agit par exemple de la rémunération pour le prêt de cryptocurrencies – c’est-à-dire par exemple via des prestataires centralisés comme Nexo ou décentralisés comme Compound – ainsi que de ce que décrit la formulation quelque peu déroutante suivante : » L’acquisition de cryptocurrencies par le biais d’un processus technique dans lequel des services de traitement des transactions sont fournis « .
On pourrait penser qu’il s’agit de staking : la création de nouvelles unités d’une crypto-monnaie en utilisant des crypto-monnaies existantes pour se qualifier pour la création de nouveaux blocs. Mais cela est explicitement exclu : » Si le service de traitement des transactions consiste uniquement en l’utilisation de crypto-monnaies existantes « , cela ne constitue pas un revenu courant. Il en va de même si les cryptocurrences sont reçues par parachutage ou en tant que prime « pour d’autres services simplement insignifiants ».
Cette section est légèrement confuse. Pourquoi les parachutages seraient-ils des « revenus courants provenant de cryptocurrences » ? Et pourquoi des primes ? Est-il prévu de définir l’exploitation minière comme telle ?
Restons-en là : le jalonnement et les parachutages devraient être exonérés d’impôts en Autriche. Du moins pour l’instant. Parce que nous le rencontrons à nouveau lorsque nous réalisons des augmentations de valeur.
Impôts sur les gains en capital – avec une exception importante
Là encore, la loi commence de manière conventionnelle : un « revenu provenant d’une plus-value réalisée » signifie la « différence entre le produit de la cession et le coût d’acquisition ». Si vous avez acheté des cryptomonnaies, le prix d’acquisition est le prix d’achat, et si le prix de vente est supérieur, vous devez payer des impôts sur la différence en tant que profit. Bien sûr. On a eu ça tellement de fois, ça fait partie du petit 1×1 de la taxation des crypto. Le fait que le bénéfice soit un revenu du capital en Autriche, alors qu’en Allemagne il est compté comme un revenu, est plutôt un détail.
Mais que se passe-t-il si vous n’avez pas acheté les cryptomonnaies, mais que vous les avez reçues par le biais de jalonnements, de largages ou de primes ? La valeur d’acquisition est alors égale à zéro. Dès que vous les vendez, la totalité des taxes est due : 25 ou 27,5 pour cent sur le montant total.
La taxe sur les plus-values – appelons-la ainsi – s’applique toujours lorsque vous vendez des cryptomonnaies, lorsque vous les échangez contre des services ou d’autres biens. Jusqu’à présent, tout va bien et tout est conventionnel. Le problème de la création d’une obligation fiscale chaque fois que vous payez quelque chose avec des bitcoins est aussi universel – il existe en Allemagne, aux États-Unis et bientôt en Autriche – qu’il est irréaliste. Le bureau des impôts sera-t-il en mesure de le vérifier ? L’individu sera-t-il capable de faire face à l’effort bureaucratique et documentaire ?
Contrairement à l’Allemagne et à d’autres pays, cette taxe sur les plus-values ne s’applique toutefois pas à une autre transaction : lorsqu’on échange une crypto-monnaie contre une autre crypto-monnaie
L’Autriche veut promouvoir la crypto et construire sa légitimité…probablynothing Bitcoin ether pic. twitter.com/9uEfta8rH4
– 690.eth en vente sur OpenSea (@690_Eth) Novembre 9, 2021
Peut-être que la législation répond à la complexité presque infinie de la comptabilisation de la réalisation des revenus issus de l’échange de crypto contre crypto. En Allemagne, pour chaque opération de crypto-monnaie, vous devez déterminer la valeur d’acquisition d’une pièce, calculer la valeur des pièces acquises en euros, puis compenser les deux entre elles. Surtout si vous effectuez beaucoup de transactions avec beaucoup de pièces de monnaie, cela est presque impossible à gérer bureaucratiquement – aussi et surtout pas pour les autorités fiscales.
L’idée derrière cette exemption est peut-être qu’il ne s’agit pas en fait d’une réalisation de bénéfices lorsqu’une crypto-monnaie est échangée contre une autre, et qu’elle ne devrait donc pas être traitée comme telle. La valeur dans laquelle on réalise le bénéfice est elle-même non réalisée et volatile. Dans de mauvaises circonstances, on se retrouve avec une énorme dette fiscale lors d’une transaction, qui peut être nettement supérieure au bénéfice si le prix est bon.
Dans tous les cas, une telle réglementation serait un cadeau pour les crypto traders. On peut allègrement échanger des bitcoins contre d’autres pièces et d’autres pièces contre des bitcoins.
Un énorme trou béant ?
En soi, donc, vous devriez être épargné par les taxes tant que vous ne quittez pas l’espace cryptographique. Il s’agit d’une tournure d’événements extrêmement positive, qui encourage les utilisateurs à conserver leurs cryptomonnaies plutôt que de les vendre.
Cela conduit naturellement à la question de savoir si les stablecoins sont également considérés comme des crypto-monnaies. « Une crypto-monnaie est, explique la loi, « une représentation numérique de la valeur qui n’est ni émise ni garantie par une banque centrale ou un organisme public et qui n’est pas nécessairement liée à une monnaie légalement établie et n’a pas le statut juridique de monnaie ou d’argent, mais qui est acceptée par des personnes physiques ou morales en tant que moyen d’échange et qui peut être transmise, stockée et échangée par voie électronique . »
Ainsi, les caractéristiques déterminantes d’une crypto-monnaie sont qu’elle représente une valeur, qu’elle n’est pas émise par une banque centrale ou un autre organisme public, qu’elle ne bénéficie pas du statut juridique d’une monnaie, mais qu’elle est acceptée comme moyen d’échange et gérée électroniquement.
La taxe autrichienne sur les crypto-monnaies traitera les jetons comme des actions.Récemment, l’Autriche a annoncé qu’elle voulait taxer les crypto-monnaies en les imposant comme des investissements en actions et en obligations. Le pays veut appliquer un prélèvement de 27,5 % sur les plus-values des jetons numériques à partir de mars 2022 dans le cadre d’une taxe plus large pic.twitter.com/sacd15Qy7h
– cryptowithrehan (@cryptowithrehan) November 10, 2021
So vu, les monnaies stables (tant qu’elles ne sont pas émises par une banque centrale comme les CBDC) sont susceptibles d’être des crypto-monnaies. Cela ouvre la voie à une exonération fiscale quasi parfaite : gagnez grâce au jalonnement, échangez le produit de la vente contre des stablecoins, puis échangez ces derniers contre des euros. Tant que les stablecoins ne sont pas considérés comme ayant été acquis gratuitement, on ne devrait payer que des impôts minimes, le cas échéant.
Cependant, les tribunaux devront probablement décider si cela fonctionne vraiment. Même sans une telle interprétation, la législation est remarquablement favorable aux crypto-monnaies.
La loi devrait entrer en vigueur le 1er mars 2022, mais elle s’appliquera à toutes les cryptocurrences acquises après le 28 février 2021, même si l’obligation de déduire l’impôt sur les plus-values sur les revenus des cryptocurrences ne s’appliquera qu’aux revenus générés après le 31 décembre 2022.
