No decurso de uma ampla reforma fiscal, a Áustria irá também regular a tributação das moedas criptográficas no próximo ano. O projecto de lei permanece em grande parte convencional, mas encanta os fãs de criptográficos austríacos com algumas características notavelmente amigáveis.
Com a “Lei de Reforma Fiscal Ecosocial 2022”, a Áustria está a planear uma reforma abrangente de um cabaz de leis fiscais. A reforma visa vários objectivos: Visa aliviar os encargos dos cidadãos e das empresas, tornar o país mais competitivo, reduzir as emissões de CO2 – e também colocar a tributação das moedas criptográficas numa base jurídica sólida.
As alterações às leis são numerosas, mas aqui, naturalmente, tratar-se-á apenas da tributação das moedas criptográficas. E, claro, só posso interpretar e comentar os textos legais na perspectiva de um leigo: Não estou familiarizado com a jurisprudência, nem com o direito fiscal, especialmente não com o direito austríaco. Portanto, tudo o que aqui escrevo deve ser entendido mais como uma conjectura, que não substitui o próprio estudo do assunto ou consulta a um perito.
Convencional com uma reviravolta amigável
“Crypto” é obviamente importante para o legislador. No rascunho de 28 páginas, a palavra “cryptocurrencies” aparece 56 vezes. Em regra, parece pouco espectacular, por exemplo, quando é simplesmente inserido no texto para completar as categorias de investimento relevantes. Estas muitas classificações confirmam acima de tudo o que tem sido aparente aqui e ali durante muito tempo: As moedas criptográficas estão agora também a chegar formalmente ao legislador como um instrumento financeiro, e o governo quer assegurar um pedaço do bolo açucarado sob a forma de receitas fiscais.
No entanto, em detalhe, o projecto introduz algumas peculiaridades. Em suma, as regras planeadas são em grande parte convencionais, mas têm uma ou duas reviravoltas amigáveis à criptografia.
Em princípio, os rendimentos provenientes de moedas criptográficas serão doravante considerados “rendimentos de bens de capital” e consequentemente tributados a taxas de 25 ou 27,5 por cento. Este rendimento de capital pode surgir de moedas criptográficas, quer através de “ganhos de capital realizados”, mas também através de “rendimentos correntes de moedas criptográficas”. “
Austria alterou as suas directrizes fiscais criptográficas, infelizmente, a isenção fiscal cai agora após um ano e é substituída por um imposto sobre ganhos de capital de 27,5%.
No entanto, o comércio de moeda criptográfica a moeda criptográfica está agora livre de impostos. Por isso, presumo que nunca mais vou levantar dinheiro tão depressa 😀– Frostyz (@CryptoFrostyz) Novembro 9, 2021
Este é convencional até onde vai e não muito diferente da Alemanha. Mas existem algumas pequenas peculiaridades.
Rendimento recorrente de moedas criptográficas
Para um, o “rendimento actual das moedas criptográficas”. Estes significam, por exemplo, a remuneração por emprestar moedas criptográficas – isto é, por exemplo, através de fornecedores de serviços centralizados como a Nexo ou descentralizados como a Compound – bem como o que a seguinte redacção, algo confusa, descreve: “A aquisição de moedas criptográficas através de um processo técnico em que são prestados serviços de processamento de transacções”.
Poder-se-ia pensar que isto significa estacar: a criação de novas unidades de uma moeda criptográfica utilizando as moedas criptográficas existentes para se qualificar para a criação de novos blocos. Mas isto está explicitamente excluído: “Se o serviço de processamento de transacções consiste apenas na utilização de moedas criptográficas existentes”, isto não constitui um rendimento corrente. O mesmo se aplica se as moedas criptográficas forem recebidas através de gotas de ar ou como uma recompensa “por outros serviços meramente insignificantes”.
Esta secção é um pouco confusa. Porque é que as gotas de ar seriam “receitas correntes das moedas criptográficas”? E porquê recompensas? Existem também planos para definir mineração como uma só?
Deixemos as coisas por aqui: a estaca e as gotas de ar devem ser isentas de impostos na Áustria. Pelo menos por enquanto. Porque nos deparamos novamente com ele quando percebemos aumentos de valor.
Impostos sobre ganhos de capital – com uma importante excepção
Aqui novamente, a lei começa convencionalmente: um “rendimento da valorização realizada” significa a “diferença entre o produto da alienação e o custo de aquisição”. Se comprou moedas criptográficas, o preço de aquisição é o preço de compra, e se o preço de venda for superior a isso, tem de pagar imposto sobre a diferença como lucro. Claro. Já tivemos isto tantas vezes, faz parte do pequeno 1×1 do criptograma de taxação. O facto de o lucro ser um rendimento de capital na Áustria, enquanto na Alemanha é contabilizado como rendimento, é mais um pormenor.
Mas e se não comprasse as moedas criptográficas, mas as recebesse por meio de estacas, gotas de ar ou dádivas? Então o valor de aquisição é zero. Assim que os vende, os impostos totais tornam-se devidos: 25 ou 27,5 por cento sobre o montante total.
O imposto sobre ganhos de capital – chamemos-lhe assim – aplica-se sempre quando se vendem moedas criptográficas, quando as trocamos por serviços ou outros bens. Até agora, tão bom e tão convencional. O problema de criar uma obrigação fiscal cada vez que se paga algo com Bitcoin é tão universal – existe na Alemanha, nos EUA e em breve na Áustria – como irrealista. Será que a administração fiscal poderá verificar isto? Será o indivíduo capaz de lidar com o esforço burocrático e documental?
Contudo, ao contrário da Alemanha e de outros países, este imposto sobre as mais-valias não se aplica a outra transacção: quando se troca uma moeda criptográfica por outra moeda criptográfica
Austria quer promover o criptograma e construir a sua legitimidade…provavelmente nada Bitcoin ether pic. twitter.com/9uEfta8rH4
– 690.eth À venda no OpenSea (@690_Eth) Novembro 9, 2021
Talvez a legislação esteja a responder à complexidade quase interminável da contabilidade da realização de receitas da troca de criptogramas por criptogramas. Na Alemanha, para cada comércio criptográfico tem de determinar o valor de aquisição de uma moeda, calcular o valor das moedas que adquire em euros, e depois compensar ambas umas com as outras. Especialmente se se fizer muitos negócios com muitas moedas, isto é quase impossível de manusear burocraticamente – também e especialmente não para as autoridades fiscais.
Talvez a ideia por detrás da isenção seja que não é de facto uma realização de lucros quando uma moeda criptográfica é trocada por outra, e por isso não deve ser tratada como tal. O valor em que se realiza o lucro é em si mesmo irrealizável e volátil. Nas circunstâncias erradas, carrega-se com uma enorme responsabilidade fiscal com um comércio, que pode ser significativamente superior ao lucro, se o preço estiver certo.
Em qualquer caso, tal regulamento seria um presente para os comerciantes de criptologia. É possível trocar alegremente moedas Bitcoins por outras moedas e outras moedas por Bitcoin.
Um enorme buraco?
Em si mesmo, então, deve ser poupado aos impostos desde que não deixe o espaço criptográfico. Esta é uma viragem extremamente positiva dos acontecimentos, encorajando os utilizadores a segurar as suas moedas criptográficas em vez de as venderem.
Isto leva naturalmente à questão de saber se as moedas estáveis também são consideradas moedas criptográficas. “Uma moeda criptográfica é”, explica a lei, “uma representação digital de valor que não é emitida ou garantida por qualquer banco central ou organismo público e não está necessariamente ligada a uma moeda legalmente estabelecida e não tem o estatuto legal de moeda ou dinheiro, mas é aceite por pessoas singulares ou colectivas como meio de troca e pode ser transmitida, armazenada e negociada electronicamente”.
Assim, as características que definem uma moeda criptográfica são que ela representa valor, não é emitida por um banco central ou outro organismo público, não goza do estatuto legal de uma moeda, mas é aceite como meio de troca e é gerida electronicamente.
Austrian Crypto Tax Will Treat Tokens Like Stock.Recentemente, a Áustria anunciou que pretende tributar as moedas criptográficas, tributando-as como investimentos em acções e obrigações. O país pretende aplicar uma taxa de 27,5% sobre as mais-valias digitais a partir de Março de 2022 como parte de um imposto mais amplo pic.twitter.com/sacd15Qy7h
– cryptowithrehan (@cryptowithrehan) 10 de Novembro de 2021
Então vistos, as moedas estáveis (desde que não sejam emitidas por um banco central como os CBDC) são susceptíveis de serem moedas criptográficas. Isto abre um caminho para uma isenção fiscal quase perfeita: ganhar através da estaca, trocar as receitas por moedas de moeda estável, e depois trocar aquelas por euros. Desde que as moedas do estábulo não sejam consideradas como tendo sido adquiridas de graça, só se deve pagar impostos mínimos, se os houver.
No entanto, os tribunais terão provavelmente de decidir se isto funciona realmente. Mesmo sem uma tal interpretação, a legislação é notavelmente amigável em termos de criptografia.
A lei deverá entrar em vigor em 1 de Março de 2022, mas será aplicável a todas as moedas criptográficas adquiridas após 28 de Fevereiro de 2021, embora a obrigação de deduzir o imposto sobre as mais-valias sobre os rendimentos de moedas criptográficas só se aplique aos rendimentos obtidos após 31 de Dezembro de 2022.
