В ходе широкой налоговой реформы Австрия в следующем году также будет регулировать налогообложение криптовалют. Законопроект остается в основном обычным, но радует австрийских поклонников криптовалют некоторыми удивительно дружественными особенностями.
В рамках «Закона об экосоциальной налоговой реформе 2022 года» Австрия планирует провести комплексную реформу целого ряда налоговых законов. Реформа преследует несколько целей: Его цель — облегчить бремя для граждан и компаний, сделать страну более конкурентоспособной, сократить выбросы CO2, а также поставить налогообложение криптовалют на прочную правовую основу.
Изменения в законах многочисленны, но здесь, конечно, речь пойдет только о налогообложении криптовалют. И, конечно, я могу интерпретировать и комментировать юридические тексты только с точки зрения неспециалиста: Я не знаком ни с юриспруденцией, ни с налоговым правом, ни тем более с австрийским правом. Поэтому все, что я здесь пишу, следует воспринимать скорее как предположения, которые не заменят собственного изучения предмета или консультации с экспертом.
Конвенциональный с дружеским оттенком
«Криптовалюта», очевидно, важна для законодателя. В 28-страничном проекте слово «криптовалюты» встречается 56 раз. Как правило, он появляется довольно незаметно, например, когда его просто вставляют в текст для завершения соответствующих инвестиционных категорий. Эти многочисленные классификации подтверждают, прежде всего, то, что было очевидно здесь и там в течение долгого времени: Криптовалюты теперь также официально поступают на рассмотрение законодателя в качестве финансового инструмента, и правительство хочет получить свой кусок сладкого пирога в виде налоговых поступлений.
В деталях, однако, проект вносит некоторые особенности. Короче говоря, планируемые правила в основном обычные, но с одним или двумя дружественными криптовалютам поворотами.
В принципе, доход от криптовалют отныне будет считаться «доходом от капитальных активов» и, соответственно, облагаться налогом по ставкам 25 или 27,5 процентов. Этот доход от капитала может возникать от криптовалют либо через «реализованный прирост капитала», но также и через «текущий доход от криптовалют. «
Австрия изменила свои правила налогообложения криптовалют, к сожалению, налоговое освобождение теперь отменяется через год и заменяется налогом на прирост капитала в размере 27,5%.
Однако торговля криптовалютой на криптовалюту теперь не облагается налогом. Так что я полагаю, что больше никогда не буду обналичивать деньги так быстро 😀— Frostyz (@CryptoFrostyz) Ноябрь 9, 2021
Это обычное дело и мало чем отличается от Германии. Но есть несколько небольших особенностей.
Повторяющийся доход от криптовалют
Например, «текущий доход от криптовалют». Речь идет, например, о вознаграждении за предоставление криптовалют в долг — то есть, например, через централизованных поставщиков услуг, таких как Nexo, или децентрализованных, таких как Compound, — а также о том, что описывает следующая несколько озадачивающая формулировка: «Приобретение криптовалют через технический процесс, в котором предоставляются услуги по обработке транзакций».
Можно подумать, что это означает стейкинг: создание новых единиц криптовалюты путем использования существующих криптовалют для получения права на создание новых блоков. Но это прямо исключено: «Если услуга по обработке транзакций заключается только в использовании существующих криптовалют», это не является текущим доходом. То же самое касается случаев, когда криптовалюты получены через воздушные десанты или в качестве вознаграждения «за просто незначительные другие услуги».
Этот раздел несколько запутан. Почему airdrops вообще должны быть «текущим доходом от криптовалют»? А почему именно щедрость? Планируется ли определить горное дело как единое целое?
Давайте оставим все как есть: ставки и airdrop должны быть освобождены от налогов в Австрии. По крайней мере, на данный момент. Потому что мы снова сталкиваемся с ним при реализации увеличения стоимости.
Налоги на прирост капитала — за одним важным исключением
Здесь закон снова начинается условно: «доход от реализованного прироста стоимости» означает «разницу между выручкой от реализации и стоимостью приобретения». Если вы купили криптовалюты, то цена приобретения — это цена покупки, а если цена продажи выше, то вы должны заплатить налог с разницы как с прибыли. Конечно. Мы проходили это уже столько раз, это часть маленького 1×1 налогообложения криптовалют. Тот факт, что в Австрии прибыль является доходом от капитала, а в Германии она учитывается как доход, является скорее деталью.
Но что, если вы не покупали криптовалюты, а получили их через стейкинг, airdrop или баунти? Тогда стоимость приобретения равна нулю. Как только вы их продадите, налоги должны быть уплачены в полном объеме: 25 или 27,5 процентов от всей суммы.
Налог на прирост капитала — назовем его так — всегда применяется, когда вы продаете криптовалюты, когда вы обмениваете их на услуги или другие товары. Пока все хорошо и обычно. Проблема создания налогового обязательства каждый раз, когда вы оплачиваете что-то биткоином, настолько же универсальна — она существует в Германии, США и вскоре в Австрии — насколько и нереальна. Сможет ли налоговая инспекция проверить это? Сможет ли человек справиться с бюрократическими и документальными усилиями?
Однако, в отличие от Германии и других стран, этот налог на прирост капитала не распространяется на другую операцию: когда человек обменивает криптовалюту на другую криптовалюту
Австрия хочет продвигать криптовалюту и укреплять ее легитимность…probablynothing Bitcoin ether pic. twitter.com/9uEfta8rH4
— 690.eth For Sale On OpenSea (@690_Eth) November 9, 2021
Возможно, законодательство является ответом на почти бесконечную сложность учета реализации дохода от обмена криптовалюты на криптовалюту. В Германии для каждой криптосделки необходимо определить стоимость приобретения одной монеты, рассчитать стоимость приобретаемых монет в евро, а затем произвести взаимозачет обеих монет друг против друга. Особенно если вы совершаете много сделок с большим количеством монет, это практически невозможно уладить бюрократическим путем — также и особенно для налоговых органов.
Возможно, идея исключения заключается в том, что на самом деле это не является реализацией прибыли при обмене одной криптовалюты на другую, и поэтому не должно рассматриваться как таковое. Стоимость, в которой человек реализует прибыль, сама по себе нереализованная и изменчивая. При неправильных обстоятельствах можно нагрузить себя огромными налоговыми обязательствами при совершении сделки, которые могут значительно превышать прибыль при правильной цене.
В любом случае, такое регулирование стало бы подарком для криптотрейдеров. Можно с радостью обменять биткоины на другие монеты и другие монеты на биткоин.
Огромная зияющая дыра?
Таким образом, пока вы не покинете криптовалютное пространство, налоги не будут взиматься. Это чрезвычайно позитивный поворот событий, побуждающий пользователей держать свои криптовалюты, а не продавать их.
Это, естественно, приводит к вопросу о том, считаются ли стейблкоины криптовалютами. «Криптовалюта — это, — поясняет закон, — цифровое представление стоимости, которое не выпускается и не гарантируется каким-либо центральным банком или государственным органом, не обязательно связано с законно установленной валютой и не имеет правового статуса валюты или денег, но принимается физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена и может передаваться, храниться и торговаться электронным способом.».
Таким образом, определяющие характеристики криптовалюты заключаются в том, что она представляет ценность, не выпускается центральным банком или другим государственным органом, не имеет юридического статуса валюты, но принимается в качестве средства обмена и управляется электронным способом.
Австрийский крипто-налог будет относиться к токенам как к акциям.Недавно Австрия объявила, что хочет обложить криптовалюты налогом, приравняв их к инвестициям в акции и облигации. Страна хочет применить 27,5% налог на прирост капитала на цифровые токены с марта 2022 года как часть более широкого налога pic.twitter.com/sacd15Qy7h
— cryptowithrehan (@cryptowithrehan) November 10, 2021
Таким образом, стабильные монеты (если они не выпущены центральным банком, как CBDCs), скорее всего, будут криптовалютами. Это открывает путь к почти идеальному освобождению от налогов: зарабатывайте на ставках, обменивайте выручку на стейблкоины, а затем обменивайте их на евро. До тех пор, пока стабильные монеты не считаются приобретенными бесплатно, необходимо платить минимальные налоги, если таковые имеются.
Однако судам, вероятно, придется решать, действительно ли это работает. Даже без такой интерпретации законодательство является удивительно дружественным к криптовалютам.
Закон должен вступить в силу 1 марта 2022 года, но он будет применяться ко всем криптовалютам, приобретенным после 28 февраля 2021 года, хотя обязанность вычитать налог на прирост капитала с криптовалютного дохода будет распространяться только на доходы, возникшие после 31 декабря 2022 года.
