A principal autoridade tributária dos Estados Unidos, o Internal Revenue Service (IRS), emitiu uma nova decisão esclarecendo o tratamento da receita obtida por meio de criptografia de apostas.
De acordo com o Revenue Ruling 2023-14, as recompensas de staking de criptomoeda – junto com todas as outras formas de renda, incluindo dinheiro, propriedade e serviços – agora são consideradas renda bruta e devem ser relatadas como tal no ano em que foram recebidas.
Isto significa que qualquer rendimento obtido através da aposta de activos digitais em cadeias de blocos de prova de aposta (PoS) deve ser incluído no rendimento anual dos contribuintes.
O staking refere-se ao processo de participação no mecanismo de consenso PoS. Permite aos detentores de criptomoedas bloquear os seus fundos como garantia para apoiar as operações da rede e proteger a cadeia de blocos, recebendo recompensas sob a forma de tokens recém-cunhados.
“Se um contribuinte do método de caixa apostar em criptomoeda nativa de um blockchain de prova de aposta e receber unidades adicionais de criptomoeda como recompensas quando a validação ocorre, o valor justo de mercado das recompensas de validação recebidas é incluído no rendimento bruto do contribuinte no ano tributável em que o contribuinte ganha domínio e controle sobre as recompensas de validação “, diz o boletim.
Um domínio refere-se normalmente ao nível de controlo ou propriedade que um indivíduo ou entidade tem sobre determinados activos ou rendimentos. É frequentemente utilizado no contexto da determinação da responsabilidade fiscal, especificamente em relação ao facto de um indivíduo ou entidade ter controlo suficiente sobre determinados activos ou rendimentos para ser considerado o “proprietário” para efeitos fiscais.
De acordo com o IRS, para calcular o rendimento tributável, o valor justo de mercado das recompensas criptográficas deve ser determinado no momento em que os activos são recebidos. Este valor é então adicionado ao rendimento anual do contribuinte para esse ano fiscal.
A agência esclareceu ainda que a decisão se aplica tanto aos contribuintes do método de caixa que apostam na criptomoeda diretamente quanto àqueles que apostam por meio de trocas de criptografia centralizadas.
“O mesmo é verdade se um contribuinte apostar em criptomoeda nativa de um blockchain de prova de aposta por meio de uma troca de criptomoeda e o contribuinte receber unidades adicionais de criptomoeda como recompensa como resultado da validação”, de acordo com o IRS.
Decisão do IRS ‘dececionante’
Comentando a decisão, Jason Schwartz, sócio fiscal e codiretor de activos digitais da firma de advogados Fried Frank, disse que confirma a suposição que a maioria dos consultores fiscais tinha sobre as recompensas de staking em camadas de consenso serem tributadas de forma semelhante às recompensas de mineração de Bitcoin.
“Embora a decisão não seja surpreendente, ainda é dececionante”, escreveu Schwartz. “A lei fiscal sempre exigiu a existência de um pagador, como um empregador ou outra contraparte, para que o rendimento tributável seja acumulado para alguém. Mesmo as descobertas de tesouros são pagamentos diferidos. “
3/ Embora a decisão não seja surpreendente, não deixa de ser dececionante.
O direito fiscal sempre exigiu a existência de um pagador, como uma entidade patronal ou outra contraparte, para que o rendimento tributável seja acumulado por alguém. Mesmo as descobertas de tesouros são pagamentos diferidos.
– CryptoTaxGuy.ETH ⌐◨-◨ ️ (@CryptoTaxGuyETH) 31 de julho de 2023
A título de ilustração, Schwartz disse que “quando os contribuintes extraem minerais, fazem colheitas, criam gado, produzem arte ou bens, ou exercem domínio e controlo sobre uma propriedade para a qual não existe um proprietário anterior, não são tributados até venderem a propriedade”.
De acordo com ele, os tokens recém-cunhados que os usuários recebem como recompensa de aposta podem ser comparados a minerais recém-extraídos, o que significa que “eles não devem ser tributados até serem vendidos”.
“Blockchains não são ‘pessoas’ fiscais, então eles não são pagadores”, acrescentou Schwartz.
O boletim fiscal do IRS sobre como relatar recompensas de apostas em criptografia chega em um momento de maior escrutínio regulatório da indústria de criptomoedas pelos reguladores federais dos EUA, particularmente a Securities and Exchange Commission (SEC), que tem visado ativamente os provedores de serviços de apostas em criptografia e bolsas, levantando preocupações sobre potenciais vendas ilegais de títulos.
Em junho, a SEC entrou com uma ação judicial contra a Coinbase, acusando a maior bolsa de criptografia da América, entre uma série de outras alegações, de oferecer e vender títulos não registrados por meio de seu serviço de staking.
Antes disso, em fevereiro, a Comissão atingiu a bolsa de criptomoedas Kraken com uma multa de US $ 30 milhões por violar as leis de valores mobiliários depois que a empresa não conseguiu registrar a oferta e venda de seu programa de staking de ativos criptográficos como serviço.
