La máxima autoridad fiscal de Estados Unidos, el Servicio de Impuestos Internos (IRS), ha emitido una nueva resolución que aclara el tratamiento de los ingresos obtenidos a través de las apuestas de criptomonedas.
De acuerdo con el Revenue Ruling 2023-14, las recompensas por apostar criptodivisas -junto con todas las demás formas de ingresos, incluyendo dinero, propiedades y servicios- ahora se consideran ingresos brutos y deben declararse como tales en el año en que se recibieron.
Esto significa que cualquier ingreso obtenido por apostar activos digitales en blockchains de prueba de apuesta (PoS) debe incluirse en los ingresos anuales de los contribuyentes.
La estaca se refiere al proceso de participar en el mecanismo de consenso PoS. Permite a los titulares de criptomonedas bloquear sus fondos como garantía para apoyar las operaciones de la red y asegurar la blockchain, recibiendo recompensas en forma de tokens de nueva acuñación.
«Si un contribuyente que utiliza el método de caja apuesta criptomoneda nativa de una cadena de bloques de prueba de apuesta y recibe unidades adicionales de criptomoneda como recompensa cuando se produce la validación, el valor justo de mercado de las recompensas de validación recibidas se incluye en la renta bruta del contribuyente en el ejercicio fiscal en el que el contribuyente obtiene el dominio y el control sobre las recompensas de validación», reza el boletín.
El dominio suele referirse al nivel de control o propiedad que una persona o entidad tiene sobre determinados activos o ingresos. A menudo se utiliza en el contexto de la determinación de la deuda tributaria, concretamente en relación con si una persona o entidad tiene suficiente control sobre determinados activos o ingresos para ser considerada «propietaria» a efectos fiscales.
Según el IRS, para calcular la renta imponible, debe determinarse el valor justo de mercado de las cripto-recompensas en el momento en que se reciben los activos. A continuación, este valor se añade a los ingresos anuales del contribuyente para ese ejercicio fiscal.
La agencia aclaró además que el fallo se aplica tanto a los contribuyentes del método de efectivo que apuestan criptomoneda directamente como a los que apuestan a través de intercambios centralizados de criptomonedas.
«Lo mismo es cierto si un contribuyente apuesta criptomoneda nativa a una blockchain de prueba de apuesta a través de un intercambio de criptomoneda y el contribuyente recibe unidades adicionales de criptomoneda como recompensas como resultado de la validación», según el IRS.
IRS ruling ‘disappointing’
Comentando sobre el fallo, Jason Schwartz, socio de impuestos y codirector de activos digitales en el bufete de abogados Fried Frank, dijo que confirma la suposición que la mayoría de los asesores fiscales tenían sobre que las recompensas de apuestas de capa de consenso se gravan de manera similar a las recompensas de minería de Bitcoin.
«Si bien el fallo es por lo tanto poco sorprendente, sigue siendo decepcionante», escribió Schwartz. «La legislación fiscal siempre ha requerido la existencia de un pagador, como un empleador u otra contraparte, para que los ingresos imponibles se acumulen a alguien. Incluso los descubrimientos de tesoros escondidos son pagos diferidos».
3/ Aunque la sentencia no sorprende, no deja de ser decepcionante.
La legislación fiscal siempre ha exigido la existencia de un pagador, como un empleador u otra contraparte, para que se devenguen ingresos imponibles para alguien. Incluso los descubrimientos de tesoros son pagos diferidos.
– CryptoTaxGuy.ETH ⌐◨-◨ ️ (@CryptoTaxGuyETH) 31 de julio de 2023
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A modo de ilustración, Schwartz dijo que «cuando los contribuyentes extraen minerales, cosechan cultivos, crían ganado, producen arte o bienes, o ejercen de otro modo el dominio y control sobre una propiedad para la que no existe un propietario anterior, no tributan hasta que venden la propiedad».
Según él, los tokens recién acuñados que los usuarios reciben como recompensa por apostar pueden compararse a minerales recién extraídos, lo que significa que «no deberían tributar hasta que se vendan.»
«Las blockchains no son ‘personas’ fiscales, por lo que no son pagadoras», añadió Schwartz.
El boletín de impuestos del IRS sobre la presentación de informes de recompensas de cripto apuestas se produce en un momento de mayor escrutinio regulatorio de la industria de criptodivisas por parte de los reguladores federales estadounidenses, en particular la Comisión de Bolsa y Valores (SEC), que ha estado apuntando activamente a los proveedores de servicios de cripto apuestas e intercambios, planteando preocupaciones sobre posibles ventas ilegales de valores.
En junio, la SEC presentó una demanda contra Coinbase, acusando a la mayor bolsa de criptomonedas de Estados Unidos, entre otras muchas acusaciones, de ofrecer y vender valores no registrados a través de su servicio de apuestas.
Anteriormente, en febrero, la Comisión impuso a la bolsa de criptomonedas Kraken una multa de 30 millones de dólares por violar las leyes de valores después de que la empresa no registrara la oferta y venta de su programa de apuestas de criptoactivos como servicio.
