Върховният данъчен орган на Съединените щати, Службата за вътрешни приходи (IRS), издаде ново решение, в което се изяснява третирането на доходите, получени чрез залагане на криптовалути.
Според Revenue Ruling 2023-14, наградите за залагане на криптовалута – заедно с всички други форми на доход, включително пари, имущество и услуги – вече се считат за брутен доход и трябва да бъдат отчетени като такива в годината на получаването им.
Това означава, че всички доходи, получени чрез залагане на цифрови активи в блокчейн вериги за доказване на залог (PoS), трябва да бъдат включени в годишния доход на данъкоплатците.
Залагането се отнася до процеса на участие в консенсусния механизъм на PoS. Той позволява на притежателите на криптовалути да блокират средствата си като обезпечение в подкрепа на операциите на мрежата и за защита на блокчейна, като получават възнаграждение под формата на новоизтеглени токени.
„Ако данъкоплатец с паричен метод залага криптовалута, която е местна за блокчейн с доказателство за залог, и получава допълнителни единици криптовалута като награди при валидиране, справедливата пазарна стойност на получените награди за валидиране се включва в брутния доход на данъкоплатеца в данъчната година, в която данъкоплатецът придобива господство и контрол върху наградите за валидиране“, се казва в бюлетина.
Господството обикновено се отнася до нивото на контрол или собственост, което физическо или юридическо лице има върху определени активи или доходи. То често се използва в контекста на определянето на данъчни задължения, по-конкретно във връзка с това дали дадено физическо или юридическо лице има достатъчен контрол върху определени активи или доходи, за да бъде считано за „собственик“ за данъчни цели.
Според IRS, за да се изчисли облагаемият доход, трябва да се определи справедливата пазарна стойност на криптонаградите към момента на получаване на активите. След това тази стойност се добавя към годишния доход на данъкоплатеца за съответната данъчна година.
Агенцията поясни още, че решението се прилага както за данъкоплатците, които залагат криптовалута директно по паричен метод, така и за тези, които залагат чрез централизирани криптоборси.
„Същото е вярно, ако данъкоплатец залага криптовалута, която е местна за блокчейн за доказване на залог, чрез криптоборса и данъкоплатецът получава допълнителни единици криптовалута като награда в резултат на валидирането“, според IRS.
Решението на IRS е „разочароващо „
Коментирайки решението, Джейсън Шварц, данъчен партньор и съ-ръководител на отдела за цифрови активи в адвокатската кантора Fried Frank, заяви, че то потвърждава предположението на повечето данъчни консултанти за това, че наградите за залагане на консенсусния слой се облагат подобно на наградите за добив на биткойн.
„Макар че поради това решението не е изненадващо, то все пак е разочароващо“, написа Шварц. „Данъчното законодателство винаги е изисквало наличието на платец, като например работодател или друга насрещна страна, за да може някой да получи облагаем доход. Дори откритите съкровища са отсрочени плащания.“
3/ Макар че поради това решението не е изненадващо, то все пак е разочароващо.
Данъчното законодателство винаги е изисквало наличието на платец, като например работодател или друг контрагент, за да може облагаемият доход да се начисли на някого. Дори откритите съкровища са разсрочени плащания.
– CryptoTaxGuy.ETH ⌐◨-◨ ️ (@CryptoTaxGuyETH) July 31, 2023
За илюстрация Шварц каза, че „когато данъкоплатците извличат минерали, събират реколта, отглеждат добитък, произвеждат произведения на изкуството или стоки или по друг начин упражняват владение и контрол върху собственост, за която няма предишен собственик, те не се облагат с данък, докато не продадат собствеността“.
Според него новоизпечените токени, които потребителите получават като награда за залагане, могат да се сравнят с новоизвлечени минерали, което означава, че „те не трябва да се облагат с данък, докато не бъдат продадени“.
„Блокчейнът не е „лице“ за данъци, така че не е платец“, добави Шварц.
Данъчният бюлетин на IRS относно отчитането на възнагражденията за криптозалози идва в момент на засилен регулаторен контрол върху индустрията на криптовалутите от страна на федералните регулатори на САЩ, по-специално Комисията по ценните книжа и фондовите борси (SEC), която активно се насочва към доставчиците на услуги за криптозалози и борсите, пораждайки опасения за потенциални незаконни продажби на ценни книжа.
През юни SEC подаде иск срещу Coinbase, обвинявайки най-голямата американска криптоборса, наред с множество други твърдения, в предлагане и продажба на нерегистрирани ценни книжа чрез своята услуга за залагане.
Преди това, през февруари, Комисията наложи на борсата за криптовалути Kraken глоба в размер на 30 млн. долара за нарушаване на законите за ценните книжа, след като фирмата не е регистрирала предлагането и продажбата на своята програма за залагане на криптоактиви като услуга.
