Laut IRS sollte zur Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens der Marktwert der Krypto-Belohnungen zum Zeitpunkt des Erhalts der Vermögenswerte ermittelt werden. Dieser Wert wird dann zum Jahreseinkommen des Steuerpflichtigen für dieses Steuerjahr addiert.
Die Behörde stellte außerdem klar, dass das Urteil sowohl für Steuerzahler gilt, die Kryptowährungen direkt einsetzen, als auch für solche, die ihre Einsätze über zentrale Krypto-Börsen tätigen.
„Das Gleiche gilt, wenn ein Steuerzahler Kryptowährung, die auf einer Proof-of-Stake-Blockchain basiert, über eine Kryptowährungsbörse einsetzt und der Steuerzahler als Ergebnis der Validierung zusätzliche Einheiten von Kryptowährung als Belohnungen erhält“, so der IRS.
IRS ruling ‚disappointing‘
Jason Schwartz, Steuerpartner und Co-Leiter für digitale Vermögenswerte bei der Anwaltskanzlei Fried Frank, kommentierte das Urteil und sagte, dass es die Annahme der meisten Steuerberater bestätige, dass Belohnungen für das Staking auf Konsens-Ebene ähnlich besteuert würden wie Belohnungen für das Bitcoin-Mining.
„Obwohl das Urteil daher nicht überraschend ist, ist es dennoch enttäuschend“, schrieb Schwartz. „Das Steuerrecht hat immer die Existenz eines Zahlers, wie eines Arbeitgebers oder einer anderen Gegenpartei, vorausgesetzt, damit jemandem steuerpflichtiges Einkommen zufließt. Selbst Schatzfunde sind aufgeschobene Zahlungen. „
3/ Auch wenn das Urteil daher nicht überraschend ist, ist es dennoch enttäuschend.
Das Steuerrecht setzt seit jeher das Vorhandensein eines Zahlers, z. B. eines Arbeitgebers oder einer anderen Gegenpartei, voraus, damit jemandem ein steuerpflichtiges Einkommen zufließt. Selbst Schatzfunde sind aufgeschobene Zahlungen.
– CryptoTaxGuy.ETH ⌐◨-◨ ️ (@CryptoTaxGuyETH) Juli 31, 2023
Zur Veranschaulichung sagte Schwartz: „Wenn Steuerzahler Mineralien abbauen, Getreide ernten, Vieh züchten, Kunstwerke oder Waren herstellen oder auf andere Weise Herrschaft und Kontrolle über Eigentum ausüben, für das es keinen früheren Eigentümer gibt, werden sie nicht besteuert, bis sie das Eigentum verkaufen.“
Ihm zufolge können die neu geprägten Token, die Nutzer als Belohnung für ihren Einsatz erhalten, mit neu abgebauten Mineralien verglichen werden, was bedeutet, dass „sie nicht besteuert werden sollten, bis sie verkauft werden.“
„Blockchains sind keine Steuer-‚Personen‘, also sind sie keine Steuerzahler“, fügte Schwartz hinzu.
Das IRS-Steuerbulletin über die Meldung von Krypto-Staking-Belohnungen kommt zu einer Zeit der verstärkten regulatorischen Prüfung der Kryptowährungsindustrie durch die US-Bundesbehörden, insbesondere die Securities and Exchange Commission (SEC), die aktiv Krypto-Staking-Dienstleister und Börsen ins Visier genommen hat und Bedenken über potenzielle illegale Wertpapierverkäufe geäußert hat.
Im Juni reichte die SEC eine Klage gegen Coinbase ein und beschuldigte Amerikas größte Kryptobörse, neben einer Reihe anderer Vorwürfe, über ihren Staking-Service nicht registrierte Wertpapiere anzubieten und zu verkaufen.
Zuvor, im Februar, hatte die Kommission die Kryptowährungsbörse Kraken mit einer Geldstrafe in Höhe von 30 Millionen Dollar wegen Verletzung der Wertpapiergesetze belegt, nachdem das Unternehmen es versäumt hatte, das Angebot und den Verkauf seines Krypto-Asset-Staking-as-a-Service-Programms zu registrieren.
