Volgens de IRS moet, om het belastbaar inkomen te berekenen, de reële marktwaarde van de cryptobeloningen worden bepaald op het moment dat de activa worden ontvangen. Deze waarde wordt vervolgens opgeteld bij het jaarinkomen van de belastingbetaler voor dat belastingjaar.
Het agentschap verduidelijkte verder dat de uitspraak van toepassing is op zowel belastingbetalers die rechtstreeks cryptocurrency inzetten als belastingbetalers die inzetten via gecentraliseerde cryptobeurzen.
“Hetzelfde geldt als een belastingbetaler cryptocurrency inzet die afkomstig is van een proof-of-stake blockchain via een cryptocurrency exchange en de belastingbetaler extra eenheden cryptocurrency ontvangt als beloning als gevolg van de validatie,” aldus de IRS.
IRS-uitspraak ’teleurstellend’
Jason Schwartz, fiscaal partner en co-head digitale activa bij advocatenkantoor Fried Frank, zei in een reactie op de uitspraak dat deze de aanname bevestigt die de meeste belastingadviseurs hadden over beloningen voor het inzetten van consensuslagen die op dezelfde manier worden belast als beloningen voor Bitcoin-mijnbouw.
“Hoewel de uitspraak dus niet verrassend is, is het toch teleurstellend,” schreef Schwartz. “De belastingwetgeving heeft altijd het bestaan van een betaler vereist, zoals een werkgever of een andere tegenpartij, om iemand belastbaar inkomen te laten toekomen. Zelfs schatvondsten zijn uitgestelde betalingen.”
Hoewel de uitspraak dus niet verrassend is, is hij toch teleurstellend.
De belastingwetgeving heeft altijd het bestaan van een betaler vereist, zoals een werkgever of een andere tegenpartij, om iemand belastbaar inkomen te laten toekomen. Zelfs schatvondsten zijn uitgestelde betalingen.
– CryptoTaxGuy.ETH ⌐◨-◨ ️ (@CryptoTaxGuyETH) July 31, 2023
Ter illustratie zei Schwartz dat “wanneer belastingbetalers mineralen winnen, gewassen oogsten, vee fokken, kunst of goederen produceren, of op een andere manier heerschappij en controle uitoefenen over eigendom waarvoor geen vorige eigenaar bestaat, ze niet belast worden tot ze het eigendom verkopen”.
Volgens hem zijn de nieuw geslagen tokens die gebruikers ontvangen als stakingbeloning te vergelijken met nieuw gewonnen mineralen, wat betekent “dat ze niet belast zouden moeten worden totdat ze verkocht worden.”
“Blockchains zijn geen belasting ‘personen’, dus ze zijn geen betalers,” voegde Schwartz toe.
Het belastingbulletin van de IRS over het rapporteren van beloningen voor crypto-investeringen komt op een moment dat de Amerikaanse federale toezichthouders, met name de Securities and Exchange Commission (SEC), de cryptocurrency-industrie steeds kritischer onder de loep nemen, omdat ze zich zorgen maken over mogelijke illegale effectenverkoop.
In juni diende de SEC een rechtszaak in tegen Coinbase, waarin de grootste cryptobeurs van Amerika, naast een hele reeks andere beschuldigingen, werd beschuldigd van het aanbieden en verkopen van ongeregistreerde effecten via zijn staking-service.
Daarvoor, in februari, sloeg de Commissie cryptocurrency exchange Kraken met een boete van $ 30 miljoen voor het overtreden van de effectenwetgeving nadat het bedrijf het aanbod en de verkoop van hun crypto-activa staking-as-a-service programma niet registreerde.
