Według IRS, aby obliczyć dochód podlegający opodatkowaniu, należy określić godziwą wartość rynkową nagród kryptograficznych w momencie otrzymania aktywów. Wartość ta jest następnie dodawana do rocznego dochodu podatnika za dany rok podatkowy.
Agencja wyjaśniła ponadto, że orzeczenie dotyczy zarówno podatników obstawiających kryptowaluty metodą gotówkową, jak i tych obstawiających za pośrednictwem scentralizowanych giełd kryptowalut.
„To samo dotyczy sytuacji, gdy podatnik obstawia kryptowalutę natywną dla łańcucha blokowego proof-of-stake za pośrednictwem giełdy kryptowalut, a podatnik otrzymuje dodatkowe jednostki kryptowaluty jako nagrody w wyniku walidacji”, zgodnie z IRS.
Rozczarowujące orzeczenie IRS
Komentując orzeczenie, Jason Schwartz, partner podatkowy i współprzewodniczący ds. aktywów cyfrowych w firmie prawniczej Fried Frank, powiedział, że potwierdza ono założenie większości doradców podatkowych, że nagrody za staking w warstwie konsensusu są opodatkowane podobnie jak nagrody za wydobywanie bitcoinów.
„Chociaż orzeczenie nie jest zaskakujące, nadal jest rozczarowujące” – napisał Schwartz. „Prawo podatkowe zawsze wymagało istnienia płatnika, takiego jak pracodawca lub inny kontrahent, aby ktoś uzyskał dochód podlegający opodatkowaniu. Nawet odkrycia skarbów są płatnościami odroczonymi.”
3/ Chociaż orzeczenie nie jest zaskakujące, to jednak rozczarowuje.
Prawo podatkowe zawsze wymagało istnienia płatnika, takiego jak pracodawca lub inny kontrahent, aby ktoś uzyskał dochód podlegający opodatkowaniu. Nawet odkrycia skarbów są płatnościami odroczonymi.
– CryptoTaxGuy.ETH ⌐◨-◨ ️ (@CryptoTaxGuyETH) July 31, 2023
Dla przykładu, Schwartz powiedział, że „gdy podatnicy wydobywają minerały, zbierają plony, hodują zwierzęta gospodarskie, produkują dzieła sztuki lub towary, lub w inny sposób sprawują władzę i kontrolę nad nieruchomością, dla której nie ma poprzedniego właściciela, nie są opodatkowani, dopóki nie sprzedadzą nieruchomości”.
Według niego nowo wybite tokeny, które użytkownicy otrzymują jako nagrodę za stakowanie, można porównać do nowo wydobytych minerałów, co oznacza, że „nie powinny one być opodatkowane do momentu sprzedaży”.
„Blockchainy nie są „osobami” podatkowymi, więc nie są płatnikami” – dodał Schwartz.
Biuletyn podatkowy IRS dotyczący zgłaszania nagród za obstawianie kryptowalut pojawia się w czasie zwiększonej kontroli regulacyjnej branży kryptowalut przez amerykańskie federalne organy regulacyjne, w szczególności Komisję Papierów Wartościowych i Giełd (SEC), która aktywnie atakuje dostawców usług obstawiania kryptowalut i giełdy, budząc obawy o potencjalną nielegalną sprzedaż papierów wartościowych.
W czerwcu SEC złożyła pozew przeciwko Coinbase, oskarżając największą amerykańską giełdę kryptowalut o oferowanie i sprzedaż niezarejestrowanych papierów wartościowych za pośrednictwem usługi stakingu.
Wcześniej, w lutym, Komisja nałożyła na giełdę kryptowalut Kraken grzywnę w wysokości 30 milionów dolarów za naruszenie przepisów dotyczących papierów wartościowych po tym, jak firma nie zarejestrowała oferty i sprzedaży swojego programu stakingu aktywów kryptograficznych jako usługi.
