Die ersten Tage des Jahres 2024 haben einen schallenden Ruf durch die Weiten der Kryptosphäre hallen lassen: Die IRS kommt! Das Finanzamt kommt!
Ausgelöst wurde das Tohuwabohu durch einen kursierenden Teil eines Bundesinfrastrukturgesetzes aus dem Jahr 2021, das besagt, dass ab dem 1. Januar 2024 wichtige Details zu bestimmten Krypto-Zahlungen über 10.000 Dollar – einschließlich des Namens, der Adresse und der Sozialversicherungsnummer des Zahlers – unter Androhung von Strafanzeigen an die IRS gemeldet werden müssen.
Unter den Krypto-Nutzern machte sich bald Besorgnis breit, da sie nicht wussten, ob sie nun plötzlich eine Gefängnisstrafe riskieren, wenn sie große On-Chain-Transaktionen nicht melden.
Okay. Ich zahle meine Steuern. Es tut weh, und es ist eine Menge, aber ich tue es.
Das hier wird mich nicht lassen. Wir kennen keine Namen, geschweige denn die SSN derer, die unsere Arbeit kaufen. 15 Tage oder eine Straftat? Für den Verkauf meiner Kunst?
Werde ich ernsthaft die USA verlassen müssen, um Leben, Freiheit und das Streben nach Glück zu genießen? https://t.co/1G1Szsw9au
– Claire Silver (@ClaireSilver12) Januar 3, 2024
Steuer- und Politikexperten raten jedoch zur Ruhe. Sie sagen, dass das Gesetz wahrscheinlich nicht für die Mehrheit der Krypto-Investoren und NFT-Flipper gelten wird. Darüber hinaus betonen sie, dass das Gesetz derzeit nicht in Kraft ist und dass es noch Monate – vielleicht sogar Jahre – von der tatsächlichen Durchsetzung entfernt sein könnte.
„Es gibt hier offene Fragen, die geklärt werden müssen“, sagte Jason Schwartz, ein Steuerpartner und Krypto-Spezialist bei der Anwaltskanzlei Fried Frank, gegenüber TCN. „Aber ich glaube nicht, dass die Leute wirklich händeringend nachfragen sollten, denn es ist ziemlich klar, dass die IRS der Ansicht ist, dass dies alles noch nicht zutrifft.“
Das ist eine Anspielung auf Aussagen der IRS, die während des laufenden Rechtsstreits mit der Krypto-Lobbygruppe Coin Center über die Anforderung gemacht wurden, dass die Behörde nicht plant, das Gesetz durchzusetzen, bis eine lange Periode öffentlicher Kommentare und Überprüfungen stattgefunden hat.
Was genau verlangt das Gesetz, und für wen gilt es?
Das Gesetz schreibt vor, dass jede Person, die Kryptowährungen im Wert von mindestens 10.000 US-Dollar im Rahmen eines „Handels oder Geschäfts“ erhält, Angaben darüber machen muss, wer ihr dieses Geld gezahlt hat. Die gleichen Gesetze werden schon seit langem für Bargeldtransaktionen angewandt.
Wen das Gesetz bei Kryptowährungen betreffen könnte, hängt davon ab, was eine Finanztransaktion im Rahmen eines „Handels oder Geschäfts“ ist – ein Kunstbegriff im Steuerrecht, der zwar durch jahrzehntelange Präzedenzfälle geprägt ist, aber keine wörtliche Definition hat.
„Ich denke, es ist ziemlich klar, dass es für so ziemlich jede Transaktion gilt, bei der jemand im Austausch für eine Ware oder Dienstleistung Krypto-Vermögenswerte im Wert von mehr als 10.000 Dollar erhält“, sagte Miller Whitehouse-Levine, CEO der Krypto-Lobbygruppe DeFi Education Fund, gegenüber TCN.
Aber was bedeutet das in der Praxis? Wenn Sie ein Künstler sind, der eine NFT im Wert von 12.000 Dollar verkauft, trifft die Regel wahrscheinlich zu, sagt Whitehouse-Levine. Wenn Sie ein NFT-Sammler sind, der dasselbe NFT für 20.000 Dollar weiterverkauft, gilt sie wahrscheinlich nicht.
Was ist mit dem Handel von Kryptowährungen? Whitehouse-Levine ist sich da nicht sicher. Die IRS-Website definiert einen Handel oder ein Geschäft als „eine Tätigkeit, die in gutem Glauben ausgeübt wird, um einen Gewinn zu erzielen“. Das klingt verdammt nach dem Umdrehen von Meme-Münzen;
Aber Jason Schwartz ist da anderer Meinung. Er behauptet, dass die IRS dazu neigt, nur professionelle, hauptberufliche Kryptomarktteilnehmer als Händler zu klassifizieren – was bedeutet, dass die große Mehrheit der Kryptonutzer von der Meldepflicht befreit wäre.
„Ich wäre sehr überrascht, wenn diese Meldepflichten für den typischen Krypto-Nutzer oder sogar für den sogenannten DeFi-Degen gelten würden“, sagte er gegenüber TCN. „Sie machen das einfach nicht hauptberuflich.“
Das bedeutet nicht, dass die Kryptoindustrie aus dem Schneider ist. Schwartz glaubt, dass das Gesetz, wenn es angenommen und durchgesetzt wird, unzählige Probleme für Einzelpersonen bedeuten könnte, die Zahlungen von DAOs erhalten (welche Sozialversicherungsnummer geben Sie für den Zahler an?), für Krypto-Staker (ist das Betreiben eines Knotens ein Geschäft, und wie geben Sie eine Privatadresse für Ethereum an?) und sogar für Krypto-Börsen wie Binance und Kraken, die nach Ansicht des Anwalts damit beginnen müssten, jeden einzelnen Transfer auf ihren Plattformen zu dokumentieren, der 10.000 Dollar übersteigt;
Er ist jedoch zuversichtlich, dass diese Fragen geklärt und gelöst werden – und zwar in dem langen Zeitraum, der nach seiner Meinung und der anderer Experten vergeht, bevor das Gesetz von der IRS überhaupt in Kraft gesetzt wird.
Ist das Gesetz nun in Kraft, oder nicht?
Der fragliche geänderte IRS-Code – derselbe Text, der auf Twitter kursiert – nennt eindeutig den 1. Januar 2024 als Datum des Inkrafttretens. Jüngste rechtliche Entwicklungen deuten jedoch darauf hin, dass die IRS noch Monate oder sogar Jahre davon entfernt sein könnte, das Gesetz tatsächlich in Kraft zu setzen.
Die Diskrepanz ergibt sich aus der Tatsache, dass die Krypto-Lobbygruppe Coin Center, die das neue Krypto-Steuergesetz für verfassungswidrig hält, derzeit den IRS verklagt, um es zu Fall zu bringen. Und vor einem Bundesberufungsgericht im letzten Monat versuchten die Anwälte des Justizministeriums, die die IRS vertreten, die Klage abzuweisen, indem sie erklärten, dass das Gesetz nicht automatisch in diesem Jahr in Kraft tritt und tatsächlich nicht durchgesetzt wird, bis ein langwieriger Zeitraum für öffentliche Kommentare und Überprüfungen abgeschlossen ist.
Ein solcher Prozess könnte laut Whitehouse-Levine vom DeFi Education Fund Jahre dauern. Ein ähnlicher Vorschlag für eine SEC-Regelung in Bezug auf Kryptowährungen wurde erstmals im Januar 2022 vorgelegt; zwei Jahre und drei Runden öffentlicher Kommentare später ist er noch immer nicht offiziell in Kraft getreten.
„Unter der Annahme, dass das DOJ und das Finanzministerium den Federal Circuit nicht anlügen, wer weiß, wie lange es dauern wird“, sagte Whitehouse-Levine. „Sie haben noch nicht einmal mit dem Prozess der vorgeschlagenen Regeln begonnen“.
TCN hat die IRS und das Justizministerium um eine Stellungnahme gebeten, aber keine Antwort erhalten.
6050I IMPLEMENTATION REDUX
Ich stimme mit @jerrybrito und @coincenter überein, dass die Behauptung des DOJ/IRS, Abschnitt 6050I sei für Kryptowährungen ohne Vorschriften nicht selbstausführend,… merkwürdig ist.
6050I(a) erfordert die Berichterstattung über einige Barzahlungen „zu einem Zeitpunkt, den der Minister durch Vorschriften vorschreiben kann“… https://t.co/w4pZOQCZM4
– CryptoTaxGuy.ETH ⌐◨-◨ ️ (@CryptoTaxGuyETH) Januar 5, 2024
Das
Coin Center, das diese Woche behauptet hat, das Gesetz sei bereits in Kraft, hat in einem Blogbeitrag eingeräumt, dass das Justizministerium mit dieser Lesart nicht einverstanden ist.
Am 1. Januar traten neue steuerliche Meldepflichten für Kryptowährungen in Kraft.
Wenn Sie 10.000 Dollar oder mehr in Kryptowährungen erhalten, sind Sie nun verpflichtet, die Transaktion (einschließlich Namen, Adressen, Sozialversicherungsnummern usw.) innerhalb von 15 Tagen an das Finanzamt zu melden, unter Androhung einer Strafanzeige. pic.twitter.com/wyRsfJEpMo
– Jerry Brito (@jerrybrito) Januar 2, 2024
Aber Jerry Brito, Geschäftsführer des Coin Center, sagt, dass die Fixierung auf die Frage, ob das Gesetz technisch gesehen jetzt in Kraft ist, am Thema vorbeigeht.
„Es macht irgendwie keinen Sinn zu fragen, ob ein Gesetz praktisch in Kraft ist“, sagte Brito gegenüber TCN. „Wenn das Tempolimit bei 55 liegt und man sich ziemlich sicher ist, dass keine Polizisten in der Nähe sind, also fährt man 80, ist das Gesetz dann praktisch in Kraft?“
Er glaubt, dass die Bedrohung durch das neue Steuergesetz der IRS bereits jetzt besteht, unabhängig davon, ob die Bundesbehörde sagt, dass sie das Gesetz heute oder in einem Jahr durchsetzen wird.
„Das Gesetz ist da, und Sie brechen es“, fuhr er fort. „Auch wenn Sie fast sicher sind, dass Sie nicht erwischt werden.“
