In de eerste dagen van 2024 weerklinkt een klinkende oproep in de verre uithoeken van de cryptosfeer: De IRS komt eraan! De IRS komt eraan!
Het tumult werd veroorzaakt door een gecirculeerd deel van een federale infrastructuurwet uit 2021 die stelt dat vanaf 1 januari 2024 belangrijke details met betrekking tot bepaalde cryptobetalingen van meer dan $10.000 – inclusief de naam, het adres en het sofi-nummer van de betaler – moeten worden gerapporteerd aan de IRS op straffe van strafrechtelijke vervolging.
Er ontstond al snel ongerustheid onder crypto-gebruikers die niet zeker wisten of ze nu opeens gevangenisstraf riskeerden door grote on-chain transacties niet te melden.
Oké, ik betaal belasting. Het doet pijn en het is veel, maar ik doe het.
Dit laat me niet toe. We kennen geen namen, laat staan SSN, van degenen die ons werk kopen. 15 dagen of een misdrijf? Voor het verkopen van mijn kunst?
Moet ik echt de VS verlaten voor leven, vrijheid en het nastreven van geluk? https://t.co/1G1Szsw9au
– Claire Silver (@ClaireSilver12) Januari 3, 2024
Maar belasting- en beleidsdeskundigen adviseren kalmte. Ze zeggen dat de wet waarschijnlijk niet van toepassing zal zijn op de meerderheid van de cryptobeleggers en NFT-flippers. Bovendien benadrukken ze dat de wet op dit moment nog niet van kracht is en dat het nog maanden, misschien zelfs jaren kan duren voordat deze daadwerkelijk van kracht wordt.
“Er zijn hier open vragen en die zullen moeten worden opgelost,” vertelde Jason Schwartz, fiscaal partner en cryptospecialist bij advocatenkantoor Fried Frank, aan TCN. “Maar ik denk niet dat mensen echt handenwringend moeten zijn, want het is vrij duidelijk dat de IRS van mening is dat niets van dit alles op dit moment van toepassing is.”
Dat is een verwijzing naar verklaringen van de IRS, tijdens lopende rechtszaken met de crypto advocacy groep Coin Center over de eis, dat het agentschap niet van plan is om de wet te handhaven totdat een lange periode van publiek commentaar en herziening plaatsvindt.
Dus wat vereist de wet precies en op wie is deze van toepassing?
De wet schrijft voor dat iedereen die minstens $10.000 aan crypto ontvangt in het kader van “handel of zaken” identificerende informatie moet melden over wie hem dat geld heeft betaald. Dezelfde wetten zijn al lang van kracht voor contante transacties.
Voor wie de wet gevolgen kan hebben in crypto komt het erop aan wat een financiële transactie in “handel of bedrijf” is – een kunstterm in de belastingwetgeving die, hoewel geïnformeerd door tientallen jaren juridisch precedent, geen letterlijke definitie heeft.
“Ik denk dat het vrij duidelijk is dat het van toepassing is op vrijwel elke transactie waarbij iemand, in ruil voor een goed of dienst, meer dan $10.000 aan crypto-activa ontvangt,” vertelde Miller Whitehouse-Levine, CEO van de crypto-lobbygroep DeFi Education Fund, aan TCN.
Maar wat betekent dat in de praktijk? Als je een artiest bent die een NFT van $12.000 verkoopt, is de regel waarschijnlijk wel van toepassing, zegt Whitehouse-Levine. Als je een NFT verzamelaar bent die dezelfde NFT doorverkoopt voor $20.000, dan waarschijnlijk niet.
Hoe zit het met het verhandelen van crypto? Whitehouse-Levine weet het niet zeker. De website van de IRS definieert een handel of bedrijf als “een activiteit die te goeder trouw wordt uitgevoerd om winst te maken”. Dat klinkt heel erg als het omwisselen van meme munten;
Maar Jason Schwartz is het daar niet mee eens. Hij blijft erbij dat de IRS geneigd is om alleen professionele, fulltime deelnemers aan de cryptomarkt te classificeren als handelaren, wat betekent dat de overgrote meerderheid van de crypto-gebruikers vrijgesteld zou zijn van de meldingsplicht.
“Ik zou zeer verbaasd zijn als deze rapportageverplichtingen van toepassing zouden zijn op de typische crypto-gebruiker, of zelfs op de zogenaamde DeFi degen,” vertelde hij TCN. “Ze doen dit gewoon niet als hun fulltime baan.”
Dat betekent niet dat crypto veilig is. Schwartz denkt dat de wet, als die wordt aangenomen en gehandhaafd, onnoemelijk veel problemen kan opleveren voor individuen die betalingen ontvangen van DAO’s (welk sofinummer zet je neer voor de betaler?), cryptostakers (is het runnen van een node een bedrijf en hoe vermeld je een thuisadres voor Ethereum?) en zelfs cryptobeurzen zoals Binance en Kraken, die volgens de advocaat misschien moeten beginnen met het documenteren van elke overschrijving op hun platforms van meer dan $10.000.
Maar hij is hoopvol dat deze problemen zullen worden opgelost en aangepakt in wat hij en andere experts zeggen dat de lange periode is voordat de wet zelfs wordt afgedwongen door de IRS.
Is de wet echt van kracht of niet?
De gewijzigde IRS-code in kwestie – dezelfde tekst die circuleert op Twitter – vermeldt duidelijk een ingangsdatum van 1 januari 2024. Maar recente juridische ontwikkelingen geven aan dat de IRS misschien maanden of zelfs jaren verwijderd is van het daadwerkelijk uitvoeren van de wet;
De discrepantie komt voort uit het feit dat de cryptolobbygroep Coin Center, die zegt dat de nieuwe cryptobelastingwet ongrondwettelijk is, momenteel de IRS aanklaagt om de wet nietig te laten verklaren. En in een federaal hof van beroep vorige maand probeerden advocaten van het Ministerie van Justitie die de IRS vertegenwoordigden, de aanklacht te laten verwerpen door te verklaren dat de wet niet automatisch dit jaar van kracht wordt en in feite niet zal worden toegepast totdat een lange periode van openbare commentaar en herziening is voltooid.
Zo’n proces kan jaren duren, volgens Whitehouse-Levine van het DeFi Education Fund. Een soortgelijke voorgestelde SEC-regel met betrekking tot crypto werd voor het eerst opgesteld in januari 2022; twee jaar en drie rondes van openbaar commentaar later is het nog steeds geen officieel beleid.
“Ervan uitgaande dat de DOJ en Treasury niet liegen tegen de Federal Circuit, wie weet hoe lang het nog duurt,” zei Whitehouse-Levine. “Ze zijn nog niet eens begonnen met [het] voorgestelde regelgevingsproces.”
TCN heeft de IRS en het ministerie van Justitie om commentaar gevraagd, maar geen reactie ontvangen.
6050I IMPLEMENTATIE REDUX
Ik ben het eens met @jerrybrito en @coincenter dat de bewering van DOJ/IRS dat sectie 6050I niet zelfuitvoerend is voor crypto zonder regs…raar is.
6050I(a) vereist rapportage over sommige contante betalingen “op een tijdstip dat de Secretaris bij verordening kan voorschrijven.”… https://t.co/w4pZOQCZM4
– CryptoTaxGuy.ETH ⌐◨-◨ ️ (@CryptoTaxGuyETH) Januari 5, 2024
Coin Center, dat deze week heeft volgehouden dat de wet al van kracht is, erkende in een blogbericht dat het ministerie van Justitie het niet eens is met die lezing.
Nieuwe belastingrapportageverplichtingen voor crypto zijn van kracht sinds 1 januari.
Als je $10k of meer aan crypto ontvangt, ben je nu verplicht om de transactie (inclusief namen, adressen, SS-nummers, etc.) binnen 15 dagen aan de IRS te melden op straffe van een aanklacht wegens misdrijf. pic.twitter.com/wyRsfJEpMo
– Jerry Brito (@jerrybrito) Januari 2, 2024
Maar Jerry Brito, uitvoerend directeur van het Coin Center, zegt dat de vraag of de wet technisch gezien nu al van kracht is, de kern mist.
“Het heeft eigenlijk geen zin om te vragen of een wet praktisch van kracht is”, vertelt Brito aan TCN. “Als de maximumsnelheid 55 is en je bent er vrij zeker van dat er geen politie in de buurt is, dus ga je 80, bestaat de wet dan praktisch?”
Hij gelooft dat de dreiging die uitgaat van de nieuwe belastingwet van de IRS er nu is, ongeacht of het federale agentschap zegt dat het de wet vandaag handhaaft of over een jaar.
“De wet is er en je overtreedt hem”, vervolgt hij. “Zelfs als je er bijna zeker van bent dat je niet gepakt wordt.”
