I primi giorni del 2024 hanno visto un’eco clamorosa in tutta la criptosfera: Il fisco sta arrivando! Il fisco sta arrivando!
Il clamore è stato scatenato da una parte circolata di una legge federale sulle infrastrutture del 2021 che afferma che a partire dal 1° gennaio 2024, i dettagli chiave relativi a certi pagamenti in criptovaluta superiori a 10.000 dollari – tra cui il nome, l’indirizzo e il numero di previdenza sociale del pagatore – devono essere segnalati all’IRS sotto pena di accuse penali.
La preoccupazione si è presto diffusa tra gli utenti di criptovalute che non sapevano se, non avendo segnalato le transazioni on-chain di grandi dimensioni, rischiavano improvvisamente la galera.
Ok. Pago le tasse. Fa male, ed è tanto, ma lo faccio.
Questo non me lo permette. Non conosciamo i nomi, per non parlare dell’SSN, di coloro che acquistano il nostro lavoro. 15 giorni o reato? Per aver venduto la mia arte?
Dovrò davvero lasciare gli Stati Uniti per la vita, la libertà e la ricerca della felicità? https://t.co/1G1Szsw9au
– Claire Silver (@ClaireSilver12) January 3, 2024
Ma gli esperti di politica fiscale consigliano la calma. Secondo loro, la legge probabilmente non si applicherà alla maggior parte degli investitori in criptovalute e dei detentori di NFT. Inoltre, sottolineano che lo statuto non è attualmente in vigore e che potrebbero mancare mesi, o forse anni, alla sua effettiva applicazione.
Jason Schwartz, partner fiscale e specialista di criptovalute presso lo studio legale Fried Frank, ha dichiarato al TCN: “Ci sono questioni aperte che dovranno essere risolte”. “Ma non credo che le persone debbano davvero agitarsi, perché è abbastanza chiaro che l’IRS ritiene che non si applichi ancora nulla di tutto ciò”.
Questo è un riferimento alle dichiarazioni fatte dall’IRS, durante il contenzioso in corso con il gruppo di difesa delle criptovalute Coin Center in merito al requisito, secondo cui l’agenzia non intende applicare la legge fino a quando non avrà luogo un lungo periodo di commenti e revisioni pubbliche.
Cosa prevede esattamente la legge e a chi si applica?
Lo statuto prevede che chiunque riceva almeno 10.000 dollari di criptovaluta nell’ambito di un “commercio o di un’attività commerciale” debba comunicare i dati identificativi di chi gli ha versato il denaro. Le stesse leggi vengono applicate da tempo per le transazioni in contanti.
Chi potrebbe essere interessato dalla legge sulle criptovalute dipende da cosa si intende per transazione finanziaria effettuata nell’ambito di un “commercio o di un’attività commerciale” – un termine d’arte del diritto tributario che, pur essendo informato da decenni di precedenti legali, non ha una definizione letterale.
“Credo sia abbastanza chiaro che si applica praticamente a qualsiasi transazione in cui qualcuno, in cambio di un bene o di un servizio, riceve più di 10.000 dollari di asset in criptovaluta”, ha dichiarato a TCN Miller Whitehouse-Levine, amministratore delegato del gruppo di pressione sulle criptovalute DeFi Education Fund.
Ma cosa significa in pratica? Se siete un artista che vende un NFT da 12.000 dollari, la regola probabilmente si applica, dice Whitehouse-Levine. Se siete un collezionista di NFT che rivende lo stesso NFT a 20.000 dollari, probabilmente non è così.
E per quanto riguarda il trading di criptovalute? Whitehouse-Levine non ne è sicuro. Il sito web dell’IRS definisce un’attività commerciale o imprenditoriale come “un’attività svolta… in buona fede per ottenere un profitto”. Questo suona molto simile al lancio di monete meme.
Ma Jason Schwartz non è d’accordo. Egli sostiene che l’IRS è propenso a classificare come trader solo i partecipanti al mercato delle criptovalute professionali e a tempo pieno, il che significa che la stragrande maggioranza degli utenti di criptovalute sarebbe esente dall’obbligo di dichiarazione.
“Sarei molto sorpreso se questi requisiti di segnalazione si applicassero al tipico utente di criptovalute, o anche al cosiddetto DeFi degen”, ha dichiarato a TCN. “Non lo fanno come lavoro a tempo pieno”.
Questo non significa che la criptovaluta sia al sicuro. Schwartz pensa che la legge, se adottata e applicata, potrebbe comportare una quantità incalcolabile di problemi per gli individui che ricevono pagamenti dalle DAO (quale numero di previdenza sociale si inserisce per il pagatore?), per gli staker di criptovalute (la gestione di un nodo è un’attività commerciale, e come si inserisce un indirizzo di casa per Ethereum?), e persino per le borse di criptovalute come Binance e Kraken, che secondo l’avvocato potrebbero dover iniziare a documentare ogni singolo trasferimento sulle loro piattaforme superiore a 10.000 dollari;
L’avvocato spera che questi problemi vengano risolti e affrontati in quello che, secondo lui e altri esperti, è il lungo periodo che precede l’applicazione della legge da parte del fisco.
La legge è effettivamente in vigore o no?
Il codice modificato dell’IRS in questione, lo stesso testo che circola su Twitter, indica chiaramente la data di entrata in vigore del 1° gennaio 2024. Ma i recenti sviluppi legali hanno indicato che l’IRS potrebbe essere lontano mesi, o addirittura anni, dall’applicare effettivamente la legge;
Il disaccordo deriva dal fatto che il gruppo di lobby delle criptovalute Coin Center, che sostiene che la nuova legge fiscale sulle criptovalute sia incostituzionale, sta attualmente facendo causa all’IRS per farla decadere. Il mese scorso, in una corte d’appello federale, gli avvocati del Dipartimento di Giustizia che rappresentano l’IRS hanno tentato di far decadere l’azione legale dichiarando che la legge non entra automaticamente in vigore quest’anno e di fatto non sarà applicata fino a quando non sarà completato un lungo periodo di commenti e revisioni pubbliche.
Secondo Whitehouse-Levine del DeFi Education Fund, questo processo potrebbe richiedere anni. Un’analoga proposta di regolamento della SEC riguardante le criptovalute è stata presentata per la prima volta nel gennaio 2022; due anni e tre cicli di commenti pubblici dopo, non è ancora diventata una politica ufficiale.
“Supponendo che il Dipartimento di Giustizia e il Tesoro non stiano mentendo al Circuito Federale, chissà quanto tempo ci vorrà”, ha detto Whitehouse-Levine. “Non hanno nemmeno iniziato il processo di proposta di regolamento”.
TCN ha contattato l’IRS e il Dipartimento di Giustizia per un commento, ma non ha ricevuto risposta.
6050I IMPLEMENTAZIONE REDUX
Concordo con @jerrybrito e @coincenter sul fatto che l’affermazione del DOJ/IRS secondo cui la sezione 6050I non è auto-esecutiva per le criptovalute in assenza di regolamenti è… strana.
La sezione 6050I(a) richiede la rendicontazione di alcuni pagamenti in contanti “nel momento in cui il Segretario può, per regolamento, prescrivere”… https://t.co/w4pZOQCZM4
– CryptoTaxGuy.ETH ⌐◨-◨ ️ (@CryptoTaxGuyETH) January 5, 2024
Coin Center, che questa settimana ha sostenuto che la legge è già in vigore, ha riconosciuto in un post sul blog che il Dipartimento di Giustizia non è d’accordo con questa lettura.
Il 1° gennaio sono entrati in vigore i nuovi obblighi di rendicontazione fiscale per le criptovalute.
Chi riceve 10.000 dollari o più in criptovalute ha ora l’obbligo di segnalare la transazione (compresi nomi, indirizzi, numeri di SS, ecc.) all’IRS entro 15 giorni sotto la minaccia di un’accusa di reato. pic.twitter.com/wyRsfJEpMo
– Jerry Brito (@jerrybrito) January 2, 2024
Ma Jerry Brito, direttore esecutivo del Coin Center, sostiene che fissarsi sul fatto che la legge sia tecnicamente in vigore ora non ha senso.
“Non ha senso chiedersi se una legge è praticamente in vigore”, ha detto Brito al TCN. “Quando il limite di velocità è di 55, e sei abbastanza sicuro che non ci siano poliziotti in giro e quindi vai a 80, la legge esiste praticamente?”.
Brito ritiene che la minaccia rappresentata dalla nuova legge fiscale dell’Agenzia delle Entrate sia presente, indipendentemente dal fatto che l’agenzia federale dichiari di applicare lo statuto oggi o tra un anno.
“La legge c’è e voi la state infrangendo”, ha continuato. “Anche se si è quasi certi di non essere scoperti. “
