La massima autorità fiscale degli Stati Uniti, l’Internal Revenue Service (IRS), ha emesso una nuova sentenza che chiarisce il trattamento del reddito guadagnato con lo staking di criptovalute.
Secondo il Revenue Ruling 2023-14, le ricompense per lo staking di criptovalute, insieme a tutte le altre forme di reddito, compresi denaro, proprietà e servizi, sono ora considerate reddito lordo e devono essere dichiarate come tali nell’anno in cui sono state ricevute.
Ciò significa che qualsiasi reddito ottenuto attraverso la puntata di attività digitali su blockchain proof-of-stake (PoS) deve essere incluso nel reddito annuale dei contribuenti.
Il termine staking si riferisce al processo di partecipazione al meccanismo di consenso PoS. Consente ai possessori di criptovalute di bloccare i propri fondi come garanzia per sostenere le operazioni della rete e proteggere la blockchain, ricevendo ricompense sotto forma di token di nuovo conio.
“Se un contribuente che utilizza il metodo del denaro contante scommette su criptovalute native di una blockchain proof-of-stake e riceve unità aggiuntive di criptovalute come ricompense quando si verifica la convalida, il valore equo di mercato delle ricompense di convalida ricevute è incluso nel reddito lordo del contribuente nell’anno imponibile in cui il contribuente ottiene il dominio e il controllo sulle ricompense di convalida”, si legge nel bollettino.
Il dominio si riferisce tipicamente al livello di controllo o di proprietà che un individuo o un’entità ha su determinati beni o redditi. Viene spesso utilizzato nel contesto della determinazione della responsabilità fiscale, in particolare in relazione al fatto che un individuo o un’entità abbia un controllo sufficiente su determinati beni o redditi per essere considerato il “proprietario” ai fini fiscali.
Secondo l’IRS, per calcolare il reddito imponibile, occorre determinare il valore di mercato equo delle ricompense in criptovaluta al momento in cui le attività vengono ricevute. Questo valore viene poi aggiunto al reddito annuale del contribuente per quell’anno fiscale.
L’agenzia ha inoltre chiarito che la sentenza si applica sia ai contribuenti che utilizzano il metodo del contante e che puntano direttamente le criptovalute sia a quelli che puntano attraverso gli exchange di criptovalute centralizzati.
“Lo stesso vale se un contribuente punta criptovalute native di una blockchain proof-of-stake attraverso uno scambio di criptovalute e il contribuente riceve unità aggiuntive di criptovaluta come ricompensa a seguito della convalida”, secondo l’IRS.
La sentenza dell’IRS è “deludente “
Commentando la sentenza, Jason Schwartz, partner fiscale e co-responsabile degli asset digitali presso lo studio legale Fried Frank, ha affermato che essa conferma l’ipotesi che la maggior parte dei consulenti fiscali aveva circa il fatto che le ricompense del consensus-layer staking fossero tassate in modo simile alle ricompense del mining di Bitcoin.
“Sebbene la sentenza non sorprenda, è comunque deludente”, ha scritto Schwartz. “La legge fiscale ha sempre richiesto l’esistenza di un pagatore, come un datore di lavoro o un’altra controparte, per far maturare un reddito imponibile. Anche le scoperte di tesori sono pagamenti differiti. “
3/ Anche se la sentenza non sorprende, è comunque deludente.
La legge fiscale ha sempre richiesto l’esistenza di un soggetto pagatore, come un datore di lavoro o un’altra controparte, per far maturare un reddito imponibile. Anche le scoperte di tesori sono pagamenti differiti.
– CryptoTaxGuy.ETH ⌐◨-◨ ️ (@CryptoTaxGuyETH) July 31, 2023
A titolo esemplificativo, Schwartz ha affermato che “quando i contribuenti estraggono minerali, raccolgono colture, allevano bestiame, producono arte o beni, o esercitano in altro modo il dominio e il controllo su una proprietà per la quale non esiste un precedente proprietario, non sono tassati finché non vendono la proprietà”.
Secondo lui, i token appena coniati che gli utenti ricevono come ricompensa per la puntata possono essere paragonati a minerali appena estratti, il che significa che “non dovrebbero essere tassati finché non vengono venduti”.
“Le blockchain non sono “persone” fiscali, quindi non pagano”, ha aggiunto Schwartz.
Il bollettino fiscale dell’IRS sulla rendicontazione dei compensi delle criptovalute giunge in un momento di maggiore controllo normativo sull’industria delle criptovalute da parte delle autorità federali statunitensi, in particolare della Securities and Exchange Commission (SEC), che ha preso attivamente di mira i fornitori di servizi di criptovalute e gli scambi, sollevando preoccupazioni su potenziali vendite illegali di titoli.
A giugno, la SEC ha intentato una causa contro Coinbase, accusando il più grande exchange di criptovalute d’America, tra una serie di altre accuse, di aver offerto e venduto titoli non registrati attraverso il suo servizio di staking.
In precedenza, a febbraio, la Commissione aveva colpito la borsa di criptovalute Kraken con una multa di 30 milioni di dollari per violazione delle leggi sui titoli dopo che l’azienda non aveva registrato l’offerta e la vendita del suo programma di staking-as-a-service di criptovalute.
