El Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) votó por unanimidad el miércoles para cambiar la forma en que las empresas contabilizan y revelan las tenencias de criptomonedas como Bitcoin y otros activos digitales. Las nuevas normas entrarán en vigor a partir de 2025 y tienen como objetivo proporcionar a los inversores y otros usuarios de los estados financieros una mayor transparencia en torno a estos activos volátiles.
Creado en 1973, el FASB está reconocido por la Comisión del Mercado de Valores de EE.UU. como el órgano normativo contable designado para las empresas públicas.
«Creo que en mi breve mandato aquí, no ha habido un tema que haya despertado tanta pasión entre la gente», dijo el Presidente del FASB, Richard Jones. «Creo que los inversores que asignan capital en función de los estados financieros nos han dicho mayoritariamente que esto les proporcionará mejor información para tomar sus decisiones, por lo que lo apoyo plenamente».
Christine Botosan, miembro del consejo de la FASB, se mostró de acuerdo.
«No es muy frecuente que podamos eliminar costes del sistema y a la vez mejorar la utilidad de la información para la toma de decisiones», afirma. «Es muy fácil votar si podemos hacer ambas cosas».
Según las normas actuales, las empresas deben registrar las tenencias de criptomonedas a su coste original y luego anotarlas como «gasto por deterioro» si el valor cae por debajo del coste, pero no pueden revalorizarlas si el precio sube. Este método ha suscitado críticas por reflejar sólo una parte de los cambios de valor.
Las nuevas normas del FASB obligarán a las empresas a contabilizar los activos digitales a su valor justo de mercado, reflejando las frecuentes fluctuaciones de precios. Las pérdidas y ganancias se reflejarán en la cuenta de resultados.
Las normas también amplían los requisitos de divulgación, incluyendo detalles sobre la base de coste de las principales tenencias de criptomoneda, las restricciones a la venta de los activos, y una conciliación de la actividad de criptoactivos de apertura a los saldos de cierre durante el período.
«Nuestra misión es reflejar de la mejor manera posible la economía de una transacción -proporcionar a los inversores y asignadores de capital la información que necesitan- y creo que esto mueve la aguja en ese sentido», dijo Jones.
«Aunque nos ocupamos del mundo actual, estamos redactando normas para el mundo del mañana», señaló Marsha Hunt, miembro del consejo del FASB.
Los nuevos requisitos se aplican a criptomonedas como Bitcoin y Ethereum, así como a stablecoins vinculadas a monedas fiduciarias. Sin embargo, tras cierto debate, la junta decidió que los tokens no fungibles (NFT) y los tokens envueltos que proporcionan derechos sobre otros criptoactivos quedan excluidos del ámbito de aplicación.
«Si se excluyen del ámbito de aplicación, seguirían contabilizándose como coste menos deterioro, y eso ciertamente no sería tan relevante», observó Botosan. «Los inversores no tendrán transparencia en torno a este tipo de tokens, y a partir de las cartas de comentarios de las partes interesadas, indican que omitirá un aspecto importante y prevalente del ecosistema blockchain».
«Sé que habrá algunos que se sientan decepcionados de que no hayamos ampliado el alcance para abordar los tokens envueltos y los NFT y demás», reconoció Susan Cosper, miembro del FASB. «Pero creo que mantener intencionadamente estrecho este proyecto nos ha permitido realmente poner esta información antes en manos de los inversores».
Todas las empresas públicas y privadas tendrán que aplicar las nuevas normas, con fecha de entrada en vigor para los ejercicios fiscales que comiencen después del 15 de diciembre de 2024. Se permite la adopción anticipada.
La mayoría de los comentaristas dijeron a la junta que la transición no implicaría costes o esfuerzos significativos, ya que los procesos actuales para la presentación voluntaria de informes o el cumplimiento fiscal les han proporcionado gran parte de la infraestructura necesaria.
La contabilidad por el valor razonable llega a Bitcoin Esta actualización de las normas contables del FASB elimina un importante impedimento para la adopción corporativa de $BTC como activo de tesorería.https://t.co/MjVzUJRVjX
– Michael Saylor⚡️ (@saylor) 6 de septiembre de 2023
La decisión del FASB se produce tras la creciente presión de inversores y otras partes interesadas a medida que grandes empresas como Tesla, MicroStrategy y Block (antes Square) acumulan importantes participaciones en Bitcoin. Hoy mismo, la empresa de inteligencia blockchain Arkham dijo que había identificado las tenencias de Bitcoin de Grayscale Bitcoin Trust con un saldo de más de 16.000 millones de dólares.
Breaking: Arkham ha identificado las tenencias de Grayscale Bitcoin Trust en cadena.
Es la segunda mayor entidad de BTC a nivel mundial, con más de 16.000 millones de dólares en BTC.
Aunque Grayscale informa públicamente de sus balances, se han negado a identificar las direcciones en cadena del fideicomiso. https://t.co/uEN4kNldpm pic.twitter.com/p9GfrthoKR
– Arkham (@ArkhamIntel) September 6, 2023
Una de las principales peticiones ha sido acabar con el tratamiento asimétrico de las actuales normas contables.
«La contabilidad por el valor razonable está llegando a Bitcoin», animó el cofundador y presidente ejecutivo de MicroStrategy, Michael Saylor. «Esta actualización de las normas contables FASB elimina un gran impedimento para la adopción corporativa de $BTC como un activo de tesorería».
«Esto es innegablemente bueno para Bitcoin», declaró Swan Bitcoin en Twitter.
«La mayoría de las corporaciones públicas no podrían apilar Bitcoin sin este cambio de reglas», señaló el analista financiero Stack Macro. «Ahora las empresas ricas en efectivo tienen una manera de asegurar sus carteras de bonos contra la devaluación».
La votación del miércoles completa un proceso de establecimiento de normas que comenzó en julio de 2022, cuando el FASB emitió su propuesta inicial. Las normas definitivas incorporan los comentarios de más de 80 cartas recibidas durante el periodo de comentarios públicos.
