La empresa Crypto Tax Audit advierte a los contribuyentes estadounidenses: al parecer, el servicio de impuestos ya estaría elaborando un mapa de las carteras de particulares. Las autoridades fiscales también estarían preparando nuevas obligaciones declarativas. Estas medidas podrían afectar a los usuarios europeos, siempre que utilicen una plataforma estadounidense.
Las autoridades fiscales estadounidenses podrían estar empezando a mapear las carteras de criptomonedas
Según el director general de Crypto Tax Audit, Clinton Donnelly, que ha publicado una advertencia en X, las autoridades fiscales estadounidenses se están tomando muy en serio la tributación de las ganancias en criptomonedas desde la llegada de un presidente «procriptomonedas» a la cabeza del Estado.
En Estados Unidos, los usuarios de criptomonedas pronto estarán obligados a declarar todas sus transacciones en activos digitales (incluidas las criptomonedas y los NFT) si utilizan proveedores de servicios de criptomonedas. En esta amplia categoría de proveedores de servicios se incluyen, entre otros, las plataformas de intercambio, los gestores de carteras y los procesadores de pagos.
El nuevo formulario, denominado 1099-DA, será enviado por los corredores y las plataformas de intercambio a las autoridades fiscales, así como a los particulares afectados. El formulario incluirá los ingresos relacionados con las ventas, el precio de adquisición y las fechas, así como los detalles de las transacciones (en particular, los tipos de activos).
Este modelo es similar al que ya existe en Francia y en Europa, donde existen obligaciones de declaración relativamente estrictas para las transacciones en criptomonedas realizadas por plataformas de intercambio.
Sin embargo, estas obligaciones afectarán a todas las plataformas que tengan vínculos con Estados Unidos, lo que significa que las cuentas extranjeras también serán vigiladas, según Clinton Donnelly:
Estos formularios procederán de plataformas de intercambio centralizadas que tengan su sede o vínculos con Estados Unidos. Por ejemplo, Coinbase, Kraken, Gemini, Uphold, Robinhood.
Hasta que se demuestre lo contrario, la normativa no prevé la exclusión automática de los no residentes o los no ciudadanos. En otras palabras, si un usuario extranjero utiliza una plataforma de intercambio estadounidense, sus transacciones se comunicarán al IRS, incluso si es residente fiscal fuera de los Estados Unidos.
Por lo tanto, las autoridades fiscales estadounidenses dispondrán de un mapa completo de una parte muy importante del mercado de las criptomonedas:
Si compras Bitcoin y lo transfieres a tu Ledger, esa dirección de monedero se comunicará al IRS. […] Sabrán que esa dirección está vinculada a ti.
Un anonimato que se desvanece cada vez más
Los primeros formularios 1099-DA se enviarán en enero y febrero de 2026. Los particulares que utilicen una única plataforma sin transferir nunca sus criptomonedas fuera de ella no tendrán obligación de declararlas. Pero, como señala Clinton Donnelly, esto solo afecta a una pequeña parte de los usuarios:
Si utiliza varios intercambios, transfiere activos desde y hacia carteras privadas, o interactúa con DeFi o actividades en cadena, deberá realizar un seguimiento proactivo de su base de costes.
Si bien los usuarios de otras jurisdicciones, incluidos los europeos, no están sujetos a obligaciones de declaración en Estados Unidos, esto demuestra el peso de las grandes plataformas, que están sometidas a requisitos de supervisión cada vez más estrictos. Entre el mapeo de direcciones por parte del IRS y los requisitos europeos de MiCA, los usuarios son ahora menos anónimos que nunca.
