暗号資産税務監査会社Crypto Tax Auditは、米国納税者に対し警告を発しています。税務当局はすでに個人の暗号資産ウォレットをマッピングしているとのことです。また、新たな申告義務の導入も準備中とされています。これらの措置は、米国プラットフォームを利用する場合、欧州のユーザーにも影響を及ぼす可能性があります。
米国税務当局、暗号資産のポートフォリオの地図作成を開始か
Crypto Tax AuditのCEO、クリントン・ドネリー氏がXで警告を発した内容によると、米国税務当局は「暗号資産支持派」の大統領が政権を掌握して以来、暗号資産の利益課税を非常に真剣に検討しているとのことです。
米国では、暗号資産利用者（暗号資産とNFTを含むデジタル資産の取引を行う者）は、暗号資産サービス提供業者を利用する場合、すべての取引を申告する義務が課せられるようになります。このサービス提供業者のカテゴリーには、取引所、ウォレット管理者、決済処理業者などが含まれます。
新しい申告書「1099-DA」は、ブローカーや取引所から税務当局および該当する個人に送付されます。申告書には、売却収入、取得価格、日付、取引の詳細（資産の種類など）が含まれます。
このモデルは、フランスやヨーロッパで既に導入されているものと同様で、取引所が運営する暗号資産取引に関する比較的厳格な報告義務が課されています。
欧州も監視対象？
ただし、この義務は米国と関係のあるすべてのプラットフォームに適用されます。つまり、外国の口座も監視の対象となるということです。クリントン・ドネリー氏によると、
これらのフォームは、米国に拠点を置く、または米国と関係のある中央集権型の取引プラットフォームから提供されます。例えば、Coinbase、Kraken、Gemini、Uphold、Robinhood などです。
反証がない限り、この規制では非居住者や非市民に対する自動的な除外は規定されていません。つまり、外国のユーザーが米国の取引所を利用した場合、その取引は米国税務当局（IRS）に報告されます。たとえそのユーザーが米国以外の国に税務上の居住地を有する場合でも同様です。
米国税務当局は、暗号資産市場の非常に重要な部分を完全に把握することになります：
ビットコインを購入し、Ledgerに送金した場合、そのウォレットアドレスはIRSに報告されます。[…] 彼らはそのアドレスがあなたと関連していることを知ることになります。
ますます薄れる匿名性
最初の 1099-DA フォームは 2026 年 1 月と 2 月に送付されます。単一のプラットフォームのみを使用し、暗号通貨を外部に転送したことがない個人は、申告義務はありません。しかし、クリントン・ドネリー氏が指摘するように、これはユーザーのごく一部に過ぎません：
複数の取引所を利用している場合、資産をプライベートウォレット間で移動している場合、またはDeFiやオンチェーン活動とやり取りしている場合は、コストベースを積極的に追跡する必要があります。
他の管轄区域のユーザー（欧州を含む）は当然ながら米国での申告義務の対象外ですが、これは大手プラットフォームの影響力を示しています。これらのプラットフォームは、ますます厳格な監視要件に直面しています。IRSによるアドレスの追跡や欧州のMiCA要件など、ユーザーはこれまで以上に匿名性が低下しています。
