Firma Crypto Tax Audit ostrzega amerykańskich podatników: urząd skarbowy może już mapować portfele osób fizycznych. Urząd skarbowy przygotowuje również nowe obowiązki sprawozdawcze. Środki te mogą dotyczyć użytkowników europejskich, jeśli korzystają z amerykańskiej platformy.
Amerykański urząd skarbowy zaczyna mapować portfele kryptowalutowe
Według prezesa Crypto Tax Audit, Clintona Donnelly’ego, który opublikował ostrzeżenie na X, amerykański urząd skarbowy bardzo poważnie traktuje opodatkowanie zysków z kryptowalut od czasu objęcia urzędu przez „przychylnego kryptowalutom” prezydenta.
W Stanach Zjednoczonych użytkownicy kryptowalut będą wkrótce zobowiązani do zgłaszania wszystkich transakcji dotyczących aktywów cyfrowych (w tym kryptowalut i NFT), jeśli korzystają z usług dostawców usług kryptowalutowych. Do tej szerokiej kategorii dostawców usług należą między innymi platformy wymiany, zarządzający portfelami i podmioty przetwarzające płatności.
Nowy formularz, nazwany 1099-DA, będzie wysyłany przez brokerów i platformy wymiany do urzędu skarbowego, a także do zainteresowanych osób fizycznych. Formularz będzie zawierał informacje o przychodach ze sprzedaży, cenie nabycia i datach, a także szczegóły transakcji (w szczególności rodzaje aktywów).
Model ten jest podobny do modelu istniejącego już we Francji i w Europie, gdzie stosunkowo surowe obowiązki sprawozdawcze dotyczą transakcji kryptowalutowych dokonywanych przez platformy wymiany.
Obowiązki te będą jednak dotyczyły wszystkich platform powiązanych ze Stanami Zjednoczonymi – oznacza to, że zagraniczne konta również będą monitorowane, jak twierdzi Clinton Donnelly:
Formularze te będą pochodzić od scentralizowanych platform wymiany, które mają siedzibę lub powiązania ze Stanami Zjednoczonymi. Na przykład Coinbase, Kraken, Gemini, Uphold, Robinhood.
Do czasu udowodnienia przeciwnego, przepisy nie przewidują automatycznego wyłączenia dla nierezydentów lub osób niebędących obywatelami. Innymi słowy, jeśli użytkownik zagraniczny korzysta z amerykańskiej giełdy, jego transakcje będą zgłaszane do IRS, nawet jeśli jest rezydentem podatkowym poza Stanami Zjednoczonymi.
Amerykański urząd skarbowy będzie więc dysponował pełną mapą bardzo ważnej części rynku kryptowalut:
Jeśli kupisz bitcoiny i przelejesz je na swój portfel Ledger, adres tego portfela zostanie zgłoszony do IRS. […] Będą wiedzieć, że adres ten jest powiązany z Tobą.
Anonimowość coraz bardziej zanika
Pierwsze formularze 1099-DA zostaną wysłane w styczniu i lutym 2026 r. Osoby fizyczne, które korzystają z jednej platformy i nigdy nie przenoszą swoich kryptowalut poza nią, nie będą miały obowiązku składania zeznań podatkowych. Jednak, jak podkreśla Clinton Donnelly, dotyczy to tylko niewielkiej części użytkowników:
Jeśli korzystasz z wielu giełd, przenosisz aktywa do i z prywatnych portfeli lub korzystasz z DeFi lub działań on-chain, będziesz musiał proaktywnie śledzić swoją bazę kosztów.
Chociaż użytkownicy z innych jurysdykcji – w tym europejscy – nie podlegają oczywiście obowiązkom sprawozdawczym w Stanach Zjednoczonych, pokazuje to jednak znaczenie dużych platform, które podlegają coraz bardziej rygorystycznym wymogom nadzorczym. Pomiędzy mapowaniem adresów przez IRS a europejskimi wymogami MiCA użytkownicy są obecnie mniej anonimowi niż kiedykolwiek wcześniej.
